Министерство образования Республики Беларусь

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ

Кафедра менеджмента

Курсовая работа

по курсу «Планирование на предприятии»

на тему:

«Планирование деятельности механообрабатывающего цеха на I квартал 2008 г.»

Выполнил:

Руководитель:

Минск 2008

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ОБЪЕКТА ПРОИЗВОДСТВА И ЕГО ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО ПРОЦЕССА

2. ПЛАНИРВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

3. РАЗРАБОТКА ПЛАНА РАЗВИТИЯ ТЕХНИКИ И ОРГАНИЗАЦИИ ПРОИЗВОДСТВА

4. РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ В ОБОРУДОВАНИИ И ЕГО ЗАГРУЗКА

5. РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА МАТЕРИАЛЫ

6. ПЛАНИРОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПО ТРУДУ И ЗАРПЛАТЕ

6.1. Расчет баланса рабочего времени

6.2. Расчет численности работающих

6.2.1. Расчет численности основных рабочих.

6.2.2. Расчет численности вспомогательных рабочих

6.2.3. Расчет численности служащих

6.3. Планирование фондов заработной платы

6.3.1. Планирование фонда заработной платы основных рабочих.

6.3.2. Планирование фонда заработной платы вспомогательных рабочих

6.3.3.Планирование фонда заработной платы служащих

6.4. Расчет средней заработной платы

7. ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

7.1. Разработка сводной сметы затрат на производство по цеху.

7.2. Калькулирование себестоимости единицы продукции

7.3. Составление свода затрат на производство

8. РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАБОТЫ ЦЕХА

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ЛИТЕРАТУРА

ВВЕДЕНИЕ

Планирование как экономическую категорию можно рассматри­вать с общеэкономической и управленческой позиций.

С общеэкономической позиции планирование есть один из методов регулирования пропорций производства, например, в масштабах предприятия, поскольку его подразделения вступают в отношения друг с другом не как независимые товаро­производители, а как участники единого производст­венного процесса.

С позиций управления производством, планирование - одна из важнейших основных функций. Новым явлением в управле­нии предприятиями при переходе к рыночной экономике становится необходимость самостоятельной разра­ботки перспектив своего долгосрочного развития.

Одним из важных планов работы предприятия является план производства продукции. На основе этого плана определяется потребность в оборудовании, в материально-технических ресурсах, в рабочей силе, фонд заработной платы работникам, сметы затрат на производство.

Задачей данной курсовой работы является:

1. Углубить, закрепить и конкретизировать теоретические знания по внутризаводскому технико-экономическому планированию.

2. Привить навыки расчетов, применяемых при планировании основных технико-экономических показателей работы цехов основного производства промышленных предприятий.

3. Научиться пользоваться исходными данными технологической документации, справочными и нормативными материалами с учетом конкретных производственных условий, предусмотренных заданием по теме.

4. Развить навыки самостоятельной творческой работы.

В данной курсовой работе будут проведены расчёты потребности механообрабатывающего цеха в материальных, трудовых ресурсах, всех необходимых затрат и прибыли, всех технико-экономических показателей, которые позволят нам судить о рентабельности и о целесообразности данного производства.

1. КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ОБЪЕКТОВ ПРОИЗВОДСТВА И ИХ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИХ ПРОЦЕССОВ

В этой части курсовой работы приведена вся необходимая информация об объекте производства, его назначении. Объектами производства являются детали: шестерня и втулка специальная, поэтому необходимо указать материал, вес заготовки и чистый вес, цена материала и цена реализуемых отходов, из которых они изготовлены (см. табл. 1).

Таблица 1

Краткая характеристика объекта производства

	Наименование деталей	Вид заготовки	Материал, марка	Норма расхода материала на 1 дет, кг	Чистый вес детали, кг	Оптовая цена 1 кг материала, руб.	Оптовая цена 1 кг отходов, руб.
1	Шестерня	Поковка	Ст.45	0,35	0,15	1000	100
2	Втулка специальная	Прокат	Ст.40	2,37	1,37	1000	100

Объёмы производства: Шестерня 90000шт.

Втулка специальная 110000шт.

Описание технологического процесса на предприятиях производится в технологических картах, в которых по каждой операции указываются используемое оборудование и его характеристика, приспособления и инструмент, разряд работы и норма времени. В курсовой работе технологический процесс представлен в форме таблицы 2.

Таблица 2

Технологический процесс изготовления деталей

№п/п	Наименование операции	Разряд работы	Наименование оборудования	Модель оборудования или марка		Мощность, кВт	Категория ремонтной сложности, ед. рем.. сложн.			Оптовая цена оборудования,,тыс. руб.	Норма времени (tшт.), мин.	Коэффициент выполнения норм,	Норма времени с учетом Кв, мин.
							м	э				Кв	Нвр *КВ
1	2	3	4	5		6	7	8		9	10	11	12
Шестерня
1	Отрезная	2	Дисковый отрезной станок		8Б66	3,0	8		7	8140	1,25	1,1	1,14
2	Токарная 1-ая	3	Токарный станок		Т-365	5,0	15		5	7700	6,5	1,1	5,91
3	Токарная 2-ая	4	Токарный станок		Т-365	5,0	15		5	7700	8,3	1,1	7,55
4	Токарная 3-я	5	Токарный станок		1Р316П	5,0	15		5	11000	8,32	1,1	7,56
5	Протяжная	2	Протяжной вертикальный полуавтомат		7833	3,0	12		9	8140	2,1	1,1	1,91
6	Зуборезная предварит.	4	Вертикально-фрезерный станок		6Н104	3,0	10		4	5500	8,6	1,1	7,82
7	Зуборезная окончат.	5	Вертикально-фрезерный станок		6Н104	3,0	10		4	5500	3,65	1,1	3,32
8	Зубозакругляющая	5	Полуавтомат зубошевинговальный		57028	7,0	2		4	8140	3,6	1,1	3,27

№п/п	Наименование операции	Разряд работы	Наименование оборудования	Модель оборудования или марка	Мощность, кВт	Категория ремонт-ной сложности, ед. рем.. сложн.		Оптовая цена оборудования, тыс.руб.	Норма времени (tшт.), мин.	Коэффициент выполнения норм,	Норма времени с учетом Кв, мин.
						м	э			Кв	Нвр *КВ
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

9.	Шлифовальная	4	Универс. шлифовальный станок	3Д180	5,0	11	8	7700	6,1	1,1	5,55
10.	Доводочная	5	Полировальный станок	3863	2,0	2	4	4400	3,1	1,1	2,82

Втулка специальная
1	Токарная 1-ая	3	Токарно-винторезный станок;	16Д20П	7,0	15	7	26400	1,19	1,1	1,08
2	Токарная 2-ая	3	Токарно-винторезный станок;	16Д20П	7,0	15	7	26400	1,2	1,1	1,09
3	Токарная 3-я	4	Токарно-винторезный станок;	16Д20П	7,0	15	7	26400	0,78	1,1	0,71
4	Токарная 4-ая	4	Токарно-винторезный станок;	16Д20П	7,0	15	7	26400	0,98	1,1	0,89
5	Плоскошлифовальная	3	Плоскошлифовальный станок;	3Е711В	5,0	11	7	4400	1,15	1,1	1,05
6	Контрольная	5	Верстак		-	1		110	0,61	1,1	0,55

2. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

Производственная программа предприятия разрабатывается на основе прогнозов объема реализации продукции, позволяющих с определенной степенью точности предугадать, в каких объемах выпускаемая предприятием продукция найдет спрос в будущем. Прогнозы разрабатываются на различные периоды, с использованием различных методов. Однако рассмотрение этих вопросов выходит за рамки данной курсовой работы, так как объектом планирования является цех.

Производственная программа цеха является производной от производственной программы предприятия. Должна содержать расчеты производства продукции в натуральном и стоимостном выражениях, а также расчеты конкретного количества оборудования (или площадей) и их загрузку. В данной курсовой работе расчеты по оборудованию вынесены в самостоятельный параграф.

Расчет производственной программы целесообразно выполнить в форме нижеследующей таблицы (см. табл.3).

Таблица 3

Производственная программа по механообрабатывающему цеху на I квартал 2008 года.

Наименование продукции	План пр-ва в натур. ед-цах, шт.	План производства
		в стоим. выраж.		в нормо-часах
		цена за ед., руб.	сумма, млн.руб.	на ед.	на программу пр-ва
1.Шестреня	90 000	7103,9	639351188,1	0,8587	77280
2.Втулка специальная	110 000	3741,25	411537444,5	0,0985	10835

3.РАЗРАБОТКА ПЛАНА РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Мероприятия по развитию предприятия призваны обеспечить выполнение плановых заданий по объему производства, росту производительности труда, снижению себестоимости продукции, увеличению прибыли и, в конечном итоге, повышение эффективности производства.

В план цеха могут включаться мероприятия по следующим направлениям:

созданию и освоению новой продукции, повышению качества выпускаемой продукции;

внедрению новых технологий, механизации и автоматизации производства;

совершенствованию управления и организации производства;

совершенствованию организации труда;

снижению материалоемкости и энергоемкости продукции.

Разработать подобные мероприятия в курсовом проекте нереально. Да и в реальной действительности их будут разрабатывать различные службы. При планировании же важно отразить результаты этих мероприятий в соответствующих плановых расчетах. Для этого ниже в таблице 4 приведено условное мероприятие, срок его действия и влияние на различные аспекты производственно-хозяйственной деятельности.

Таблица 4

План развития техники и организации производства по механообрабатывающему цеху на I квартал 2008 года

№ варианта	Срок действия	Экономия, тыс.руб. (трудоемкость, н/час)									Единовременные затраты на внедрение
		Всего по элементам	в том числе								Сумма , тыс.руб.	Источник финансирования
			Сырье и материалы	Услуги произв. характера	Вспомогательные материалы	Топливо и энергия со стороны	Расходы на оплату труда	Отчисления на социальные нужды	Амортизация основных фондов	Прочие
1	2	3	4	5	5	6	8	10	11	12	13	14
2.	2	900	-	100	300	-	220	80	80*	120	600	Прибыль

4. РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ В ОБОРУДОВАНИИ И ЕГО ЗАГРУЗКА

Расчет потребности в оборудовании целесообразно выполнить в форме нижеследующей таблицы:

Таблица 5

Расчет загрузки оборудования по механообрабатывающему цеху на

I квартал 2008 года

	Наименование показателей	Ед. изм.	Выпуск прод. по плану	Виды оборудования
				Токарное, н/часы						Слесарное, н/часы						Фрезерное,н/часы				Плоско -шлифовальное, н/часы
				Т-365		1Р316П		16Д20П		8Б66		7833		Верстак		6Н104		57028		3Д180		3Е711В		3863
				на ед. прод.	на прог-му	на ед. прод.	на прог-му	на ед. прод.	на прог-му	на ед. прод.	на прог-му	на ед. прод.	на прог-му	на ед. прод.	на прог-му	на ед. прод.	на прог-му	на ед. прод	на прог-му	на ед прод.	на прог-му	на ед прод.	на прог-му	на ед. прод.	На прог-му
1	Изделия: 1. Шестерня	шт.	90000	0,247	22200	0,139	12480	-	-	0,021	1875	0,035	3150	-	-	0,204	18375	0,06	5400	0,102	9150	-	-	0,052	4650
	2. Втулка специальная	шт.	110000	-	-	-	-	0,069	7608,3	-	-	-	-	0,01	1118,3	-	-	-	-	-	-	0,019	2108,3	-	-
2	Итого – нормо-часов на весь объем продукции	Норм- час		0,247	22200	0,139	12480	0,069	7608,3	0,021	1875	0,035	3150	0,01	1118,3	0,204	18375	0,06	5400	0,102	9150	0,019	2108,3	0,052	4650
3	Планируемый процент выполнения норм	%			110		110		110		110		110		110		110		110		110		110		110
Таблица 5 (окончание)
4	Время, необх. для вып. прог-мы с учёт. вып-ия норм в планируемом периоде	станко-часы			20181,82		11345,45		6916,67		1704,55		2863,64		1016,67		16704,55		40909,09		8318,18		1916,67		4227,27
5	Эфф-ый фонд времени работы ед. оборудования	станко-часы			952,32		952,32		952,32		952,32		952,32		952,32		952,32		952,32		952,32		952,32		952,32
6	Расчётное кол-во ед. оборудования	шт.			21,19		11,91		7,26		1,79		3,01		1,07		17,54		5,15		8,73		2,01		4,44
7	Принятое кол. оборудования	шт.	84		21		12		7		2		3		1		18		5		9		2		4
8	Недостаток (-) или избыток (+) станков				+0,19		-0,09		+0,26		-0,21		+0,01		+0,07		-0,06		+0,15		-0,27		+0,01		+0,44
9	Коэффициент загрузки оборудования				1,009		0,993		1,038		0,895		1,002		1,068		0,974		1,031		0,971		1,006		1,11

Порядок заполнения таблицы 5 следующий (на примере токарного станка Т - 365):

1.Определяется необходимое количество нормо-часов для выполнения производственной программы по каждой группе оборудования по формуле:

(1)

где: m – количество наименований изделий (комплектов);

Ni - выпуск изделий (комплектов) в плановом периоде по каждому наименованию, шт.;

tij - трудоемкость изготовления продукции по j-й группе оборудования, н/час;

Кв – коэффициент выполнения норм.

Тпл=(90000*0,247)/1,1=20181,82(н/ч)

2. Рассчитывается эффективный фонд времени работы единицы оборудования с учетом количества рабочих дней в плановом периоде, количество смен, их продолжительности и плановых простоев на ремонт

(2)

где: F– эффективный (полезный) фонд времени работы единицы оборудования в плановом периоде, ч.;

D – число рабочих дней в плановом периоде;

q - длительность смены в часах;

S - количество смен;

b - планируемые потери рабочего времени в % на ремонт оборудования.

F=62*2*8*(1-0,01*4)=952,32 (ч.)

3.Рассчитывается потребное количество оборудования по формуле:

(3)

где: Fj - эффективный фонд времени работы единицы j-го вида оборудования, ч.

П=20181,82/952,32=21,19 (шт.)

4.Коэффициент загрузки станков рассчитывается как отношение расчетного количества станков к принятому.

Кзагр=21,19/21=1,009

После расчета потребности в оборудовании и его загрузки необходимо произвести расчет площади, занимаемой данными станками, которая включает производственную и вспомогательную.

Производственнаяплощадь - это площадь, занимаемая непосредственно оборудованием, а также площадь, занимаемая проходами, проездами, заделами, инструментом и другим инвентарем. Она может быть рассчитана укрупненным способом, исходя из норм удельной площади на единицу оборудования и количества единиц оборудования. Нормы удельной площади устанавливаются на единицу оборудования исходя из того, к какой группе оно относится. Условно все оборудование можно разделить на три группы: мелкие, средние и крупные. Для мелких станков нормы удельной площади устанавливаются в размере 5-12 м2; для средних – 12-25 м2; для крупных станков – 25-45 м2; для верстаков – 3-5 м2 .

Расчет производственной площади выполним в табличной форме (см. табл. 6).

Вспомогательная площадь - это площадь, на которой размещены службы цеха, бытовые помещения и т.д. Она обычно составляет 30-45% от производственной площади. Полученное значение вспомогательной площади внесём в вышеприведенную таблицу и рассчитаем общую площадь цеха.

Таблица 6

Расчет площади цеха

№ п/п	Наименование оборудования	Модель или марка	Габаритные размеры	К-во единиц, шт.	Норма уд. площади на един. обор., м2 /шт.	Площадь, м2
1	Дисковый отрезной станок	8Б66	500х500	2	8	16
2	Токарный станок	Т - 365	1000х700	21	12	252
3	Токарный станок	1Р316П	1000х700	12	12	144
4	Токарно-винторезный станок	16Д20П	1500х900	7	15	112
5	Протяжной вертикальный полуавтомат	7833	1500х1000	3	16	51
6	Вертикально-фрезерный станок	6Н104	2000х1500	18	22	396
7	Полуавтомат зубошевинговальный	57028	2000х1500	5	22	110
8	Универсальный шлифовальный станок	3Д180	2000х1200	9	20	180
9	Полировальный станок	3863	1500х1500	4	18	60
10	Плоскошлифовальный станок	3Е711В	2000х1200	2	20	40
11	Верстак		1200х1000	1	5	5
Итого производственная площадь				84		1366
Вспомогательная площадь (35%)						478,1
Всего площадь цеха						1844,1

5. РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА СЫРЬЕ И МАТЕРИАЛЫ, ПОКУПНЫЕ КОМПЛЕКТУЮЩИЕ ИЗДЕЛИЯ И ПОЛУФАБРИКАТЫ, ТОПЛИВО И ЭНЕРГИЮ НА ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ ЦЕЛИ

Планирование затрат на материалы, покупные полуфабрикаты, топливо и энергию осуществляется исходя из плана производства продукции. При расчете определяются все материальные затраты на производство и реализацию продукции, на восполнение запасов незавершенного производства, полуфабрикатов, инструментов и приспособлений собственного производства, подготовку и освоение новых видов продукции и технологических процессов, пуско-наладочные работы независимо от источников возмещения этих затрат (себестоимость, прибыль, целевые фонды). Однако в данном параграфе курсовой работы производим расчет затрат на материалы, покупные полуфабрикаты, топливо и энергию только на технологические цели, выступающих в качестве прямых статей себестоимости единицы продукции. Затраты на вспомогательные материалы и т.д. будут рассмотрены и учтены при составлении комплексных статей затрат.

Затраты на сырье и материалы на единицу продукции можно рассчитать по следующей формуле

(4)

где: Кт.з - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные

расходы при приобретении материалов;

n - номенклатура применяемых сырья и материалов;

Мн - норма расхода материала на единицу продукции, кг/шт.;

Цм - цена единицы массы материала, руб.

Кт.з может быть принят в размере 1-5% от стоимости материалов, (т.е.

Кт.з. = 1,01-1,05).

Для определения величины затрат на материалы в расчете на плановый выпуск продукции цеха необходимо произвести расчет по следующей формуле:

(5)

Таблица 7

Расчет затрат на материалы по механообрабатывающему цеху на I квартал 2008 года

Наименование, марка материала	Единица измерения	Цена за кг, руб	Норма расхода материала на 1 деталь, кг	Программа выпуска продукции	Ктз	Сумма, руб
						на единицу	на программу  тыс. руб
шестерня
Ст-45	кг	1000	0,35	90 000	1,03	360,5	32 445 000
втулка специальная
Ст-40	кг	1000	2,37	110 000	1,03	2441,1	268 521 000
Итого по двум изделиям:						2801,6	300 966 000

При расчете материальных затрат следует иметь в виду, что при использовании материалов возникают отходы, часть из которых может быть реализована, что необходимо отразить и при калькулировании себестоимости единицы продукции и при составлении сводной сметы затрат на производство. Расчет стоимости возвратных отходов может быть произведен по формуле и сведен в таблицу 8:

на единицу продукции

Сотх = Мо * Цотх , (6)

где Мо – количество отходов материала при изготовлении единицы продукции, кг/шт.

Цотх – возможная цена реализации отходов, руб.

на плановый выпуск

(7)

Таблица 8

Расчет стоимости возвратных отходов по механообрабатывающему цеху на I квартал 2008 года

Наименование, марка отходов	Единица измерения	Цена за кг, руб	Величина отходов материала на ед продукции	Программа выпуска продукции	Сумма, руб
					на единицу продукции	на программу  тыс.руб
Шестерня
Ст-45	кг	100,0	0,2	90 000	20	1 800 000
Втулка специальная
Ст-40	кг	100,0	1,0	110 000	100	11 000 000
Итого по двум изделиям:					120	12 800 000

6. ПЛАНИРОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПО ТРУДУ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ

План по труду и заработной плате составляется по четырем разделам: повышение производительности труда, численность работающих, фонд заработной платы, потребность в рабочей силе и подготовке кадров. Однако, в данном пособии и, соответственно, в курсовой работе предусмотрены расчеты по двум разделам плана по труду: планирование численности и планирование заработной платы.

Исходными данными для разработки плана по труду являются: расчеты производственной программы, нормы затрат труда и его оплаты, план повышения эффективности производства в части мероприятий, обеспечивающих рост производительности труда, директивные и справочные материалы.

При планировании численности работающих, фондов заработной платы в составе промышленно-производственного персонала выделяют рабочих и служащих. В свою очередь рабочие подразделяются на основных и вспомогательных, а служащие – на руководителей и специалистов.

Для расчета численности рабочих, особенно основных, различного рода доплат при планировании фондов заработной платы, прежде всего, необходим расчет баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего.

6.1. Расчет баланса рабочего времени

Баланс рабочего времени обычно составляется по цеху, а при существенных различиях половозрастной структуры работающих, условий труда по участкам может и должен составляться по участкам. Форма баланса рабочего времени приведена в таблице 9.

Таблица 9

Баланс рабочего времени одного рабочего

№ п/п	Состав фонда рабочего времени	Значение показателей
		дни	часы
1.	Календарный фонд времени	91	728
2.	Праздничные дни	3	24
3.	Выходные дни	26	208
4.	Номинальное количество рабочих дней	62	496
5.	Невыходы на работу, всего	7,984
	а) очередные и доп. отпуска	6
	б) выполнение государственных и общественных обязанностей	0,124
	в) по болезни	1,24
	г) по разрешению администрации	0,31
	д) отпуска учащимся	0,124
	е) отпуска по беременности и родам	0,186
Таблица 9(окончание)
6.	Явочное время	54,016	432,128
7.	Потери внутри рабочего дня (внутрисменные потери) всего	0,22	1,75
	а) сокращенные часы работы в предпраздничные дни		1
	б) перерыв на кормление детей		0,15
	в) сокращенный рабочий день
	- подростков		0,45
	-рабочих, занятых на работах с вредными условиями труда		0,15
8.	Полезный фонд рабочего времени	53,8	430,378

Календарный фонд времени, выходные и праздничные дни берутся по календарю. Номинальный фонд представляет разницу между календарным фондом рабочего времени и количеством выходных и праздничных дней.

Невыходы на работу планируются только те, которые предусмотрены законодательством, согласно которому они были рассчитаны с учетом периода планирования (квартал). В данной курсовой работе для расчета приняты следующие величины: отпуска учащихся составили 0,2%; отпуска по беременности и родом - 0,3%; невыходы по болезни – 2,0%, в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей – 0,2%, по разрешению администрации – 0,5% от номинального фонда.

Внутрисменные потери рабочего времени составили: количество часов, на которые сократится продолжительность рабочей смены в предпраздничные дни, равно 1; перерывы на кормление детей приняли в размере 0,03% от номинального фонда; сокращенная продолжительность рабочего дня установлена:

а) для подростков 0,09% от номинального фонда,

б) для рабочих, занятых на работах с вредными условиями труда, - 0,03% от номинального фонда.

Полезный фонд рабочего времени получили путем вычитания из явочного времени внутрисменных потерь рабочего времени.

6.2. Расчет численности работающих

6.2.1. Расчет численности основных рабочих.

На работах технологического характера, когда рабочие места не связаны жестким ритмом, регулирующим индивидуальную производительность труда, численность основных производственных рабочих определяется на основании трудоемкости работ. Исходными данными при этом являются производственная программа на плановый период, действующие нормы времени по операциям, полезный фонд рабочего времени по балансу, планируемые коэффициенты выполнения норм, и многостаночного обслуживания. Численность основных рабочих-сдельщиков определяется по формуле:

(8)

где: m – номенклатура выпускаемой продукции цеха;

Ко – количество операций по технологическому процессу изготовления j-го изделия;

Nj - программа выпуска j-го изделия, шт.;

tij – норма времени на i-ую операцию j-го наименования изделия, мин.;

Тj - суммарная трудоемкость обработки (сборки) объекта по всем

операциям, мин.;

Fэф – полезный фонд рабочего времени одного рабочего, час.;

Кв – средний коэффициент выполнения норм;

Км.о – коэффициент многостаночного обслуживания (Км.о.=1).

Расчет численности рабочих для отрезной операции №1:

1.Расчёт трудоемкости работ по следующей формуле:

, (9)

где Тi – трудоемкость работ i-ой сложности по j-ой профессии, н/час.

Т=0,021*90000/1=18750 (н/ч)

2.Расчет трудоемкости работ по профессиям и разрядам с учетом Кв:

Ткв=1875/1,08=1736,11 (н/ч)

3.Расчет численности рабочих:

Чо.р.=1736,11/430,378=4,03 (ч-к)

4.Принятая численность рабочих:

Чо.р.пр.=4 (ч-к)

Все выполненные расчеты сведём в таблицу (см. табл. 10)

Таблица 10

Расчет численности основных рабочих по профессиям и разрядам

N п/п	Профессия	Раз.	Трудоёмкость, н-ч		Кв	Трудоёмкость с учётом КВ	Численность рабочих по расчёту, чел	Принятое число рабочих
			На единицу	на программу
Шестерня
1	Слесарь	2	0,021	1875	1,08	1736,11	4,03	4
2	Токарь	3	0,108	9750	1,09	8944,95	20,78	21
		4	0,138	12450	1,09	11422,02	26,54	27
		5	0,139	12480	1,09	11449,54	26,60	27
3	Протяжчик	2	0,035	3150	1,08	2916,67	6,78	7
4	Фрезеровщик	4	0,143	12900	1,09	11834,86	27,50	28
		5	0,061	5475	1,09	5022,94	11,67	12
5	Фрезеровщик	5	0,06	5400	1,09	4954,13	11,51	12
6	Шлифовальщик	4	0,102	9150	1,09	8394,50	19,50	20
7	Доводчик	5	0,052	4650	1,09	4266,06	9,91	10
Итого по изделию 1								168
Втулка специальная
1	Токарь	3	0,02	2181,67	1,1	1983,33	4,61	5
		3	0,02	2200	1,1	2000,00	4,65	5
		4	0,013	1430	1,1	1300,00	3,02	3
		4	0,0163	1796,67	1,1	1633,33	3,80	4
2	Шлифовальщик	3	0,0192	2108,3	1,1	1916,67	4,45	5
3	Слесарь	5	0,01	1118,3	1,09	1025,99	2,38	3
Итого по изделию 2								25

Из приведенного выше расчета мы получили, что численность основных производственных рабочих в механообрабатывающем цехе на IV квартал 2008 года составляет 193 человек (168+25).

6.2.2. Расчет численности вспомогательных рабочих

Исходя из специфики труда вспомогательных рабочих, их численность должна быть минимальной, но в тоже время достаточной для нормального функционирования производственного процесса предприятия.

Для расчёта численности электромонтёров, слесарей по ремонту оборудования и смазчиков необходимо рассчитать количество единиц ремонтной сложности оборудования (см. табл.11):

Численность вспомогательных рабочих определяется по нормам и обслуживания. Следует иметь в виду, что при расчете численности вспомогательных рабочих по нормам и местам обслуживания определяется их явочное число. Списочная численность находится путем уменьшения явочной численности на коэффициент списочного состава:

Кспис=62*8/432,128=1,15

Таблица 11

Расчёт количества единиц ремонтной сложности

№	Наименование оборудования	Категория рем. сложности		Количество станков	Всего единиц рем. сложности
		Мех.	Электр.		Мех.	Электр.
1	8Б66	3,0	8,0	2	6	16
2	Т - 365	5,0	15,0	21	105	315
3	1Р316П	5,0	15,0	12	60	180
4	16Д20П	7,0	15,0	7	49	105
5	7833	3,0	12,0	3	9	36
6	6Н104	3,0	10,0	18	54	180
7	57028	7,0	2,0	5	35	10
8	3Д180	5,0	11,0	9	45	99
9	3863	2,0	2,0	4	8	8
10	3Е711В	5,0	11,0	2	10	22
11	Верстак	1	-	1	1
	Итого:			84	382	971
					1353

Численность электромонтеров можно рассчитать по следующей формуле в зависимости от нормы обслуживания:

Чэл=SРэ*S/Nоб*Ксп (10)

где: Рэ - категория ремонтной сложности электрооборудования.

S - сменность работы.

Nоб – норма обслуживания.

Ксп – списочный коэффициент.

Чэл=971*2/400*1,15=5,58 (ч-к)

Численность слесарей по ремонту оборудования и смазчиков определяется по следующей формуле:

Чсл,см=SРм*S/Nоб*Ксп (11)

где: Рм – категория ремонтной сложности механической части.

S - сменность работы.

Nоб – норма обслуживания.

Ксп – списочный коэффициент.

Чсл=382*2/350*1,15=2,51(ч-к)

Чсм=381*2/700*1,15=1,25(ч-к)

Численность остальных профессий вспомогательных рабочих (дежурных слесарей и электриков, смазчиков, рабочих по ремонту технологической оснастки, кладовщиков, грузчиков, уборщиков, гардеробщиков и т.д.) рекомендуется определять по нормам обслуживания.

Расчет численности вспомогательных рабочих и необходимо свести в таблицу по следующей форме.

Таблица 12

Расчет численности вспомогательных рабочих

№	Профессия	Разряд	Исходные данные для расчёта			Расчетное число рабочих	Принятое число рабочих
			общее кол-во обслуж. единиц	сменность работы	норма обслуживания
1	Электромонтёр	4	971	2	400	5,58	6
2	Слесарь-наладчик	5	382	2	350	2,51	3
3	Смазчик	4	381	2	700	1,25	2
4	Слесарь-инструментчик	5	193	-	40	5,55	6
5	Заточник инструмента	3	193	-	40	5,55	6
6	Грузчик	2	193	-	100	2,22	3
7	Кладовщик-раздатчик	2	193	-	250	0,89	1
8	Гардеробщик	2	250	2	300	1,92	2
9	Уборщик	2	1844,1	2	800	5,30	6
Всего:							35

Общее количество рабочих: 193+35=228 (ч-к)

Процент вспомогательных рабочих в общем количестве рабочих равен 35/228*100%=15,35%. Этот процент не превышает установленную норму для обрабатывающих цехов (45%).

6.2.3. Расчет численности служащих

Численность служащих определяется согласно штатному расписанию (см. табл.13):

Таблица 13

Состав служащих и специалистов

Вид деятельности или структурное подразделение	Должность	Численность, чел.
Линейное руководство	Начальник цеха	1
	Зам. начальника цеха	1
	Ст. мастер (на 3 мастера)	2
	Мастер (на 35 осн. раб-х)	6
Производственно-диспетчерское бюро	Начальник бюро	1
	Сменный диспетчер	2
	Плановики	2
	Нарядчики	2
Технологическое бюро	Начальник бюро	1
	Ст. инженер-технолог	1
	Инженер-технолог	3
	Конструктор по оснастке	1
Бюро инструментального хозяйства	Начальник бюро	1
	Ст. мастер по ремонту	1
	Мастер по ремонту	1
Бюро организации труда и заработной платы	Начальник бюро	1
	Инженер-нормировщик	3
Планово-экономическое бюро	Ст. инженер-экономист	1
Служба механика	Механик цеха	1
	Мастер по ремонту об.	1
Служба энергетика	Энергетик цеха	1
	Мастер по ремонту об.	1
Бюро цехового контроля	Начальник бюро	1
	Ст. контрольный мастер	1
	Контрольный мастер	2
Др. категории ИТР и служащих	Инженер по кадрам	1
	Бухгалтер	1
	Тех. исполнители в службах	3
Итого:		44

6.3. Планирование фондов заработной платы

Фондом заработной платы (в плане) называется сумма денежных средств, устанавливаемая участку (цеху, предприятию) для распределения по труду на планирующий период времени. Определение фонда заработной платы, как и численности работающих, может быть осуществлено укрупненными или более детальными расчетами. В данной курсовой работе предусматривается использование детального способа расчета фонда заработной платы с учетом его структуры.

Фонды заработной платы принято рассчитывать по категориям работающих (основные рабочие, вспомогательные рабочие, служащие и т.д.) и в целом фонд заработной платы на плановый период по участку (цеху).

6.3.1. Планирование фонда заработной платы основных рабочих.

Для сдельщиков прямой фонд заработной платы определяется на основе трудоемкости производственной программы, т.е. путем умножения нормативной трудоемкости производственной программы на часовые тарифные ставки. Расчет при этом ведется по видам и разрядам работ.

В формализованном виде расчет фонда прямой заработной платы рабочих-сдельщиков можно представить в следующем виде:

Фт.сд = Т lч.ср (12)

где: Т – общая трудоемкость работ, необходимая для выполнения производственной программы, н/час;

lч.ср – среднечасовая тарифная ставка по работам, составляющим трудоемкость программы, руб.

Условно примем минимальную тарифная ставка 1-го разряда=500руб. Далее согласно тарифному коэффициенту считаем ставку для других разрядов (тарифные коэффициенты взяты из тарифной сетки в приложении 5).

Для удобства пользования расчет фонда прямой заработной платы целесообразно представить в табличной форме (см. таблицу 14).

Таблица 14

Расчет фонда заработной платы основных рабочих, изготавливающих шестерню и втулку специальную

N пп	Средний разряд работ	Сред. час. тар.ставка, руб.	Прог. выпуска	Норма времени на ед, н-ч.	Нормо - часы на программу	Фонд прямой зарплаты, руб.
Шестерня
1	2	580	90 000	0,021	1875	1087500
2	3	675	90 000	0,108	9750	6581250
3	4	785	90 000	0,138	12450	9773250
4	5	865	90 000	0,139	12480	10795200
5	2	580	90 000	0,035	3150	1827000
6	4	785	90 000	0,143	12900	10126500
7	5	865	90 000	0,061	5475	4735875
8	5	865	90 000	0,060	5400	4671000
9	4	785	90 000	0,102	9150	7182750
10	5	865	90 000	0,052	4650	4022250
Итого						60 802 575
втулка специальная
1	3	675	110 000	0,020	2181,67	1472625
2	3	675	110 000	0,020	2200,00	1485000
3	4	785	110 000	0,013	1430,00	1122550
4	4	785	110 000	0,016	1796,67	1410383,3
5	3	675	110 000	0,019	2108,33	1423125
6	5	865	110 000	0,010	1118,33	967358,33
Итого						7 881 041,67

Фонд прямой заработной платы основных рабочих, оплачиваемых по повременным системам, рассчитывается исходя из эффективного фонда времени работы одного рабочего (по балансу), их численности и соответствующих тарифных ставок, рассчитанных с учетом принятой ставки первого разряда и действующих тарифных коэффициентов.

В целом расчет фонда заработной платы основных рабочих целесообразно представить в виде следующей таблицы:

Таблица 15

Расчет фонда заработной платы основных рабочих по механообрабатывающему цеху на I квартал 2008 года

ПОКАЗАТЕЛЬ	Сумма		Итого
	шестерня	втулка
Фонд прямой зарплаты	60 802 575	7 881 041,7	68683616,67
Премии по действ-м премиальным положениям (40% ФЗ)	24 321030	3 152 416,67	27 473 446,7
Итого фонд основной зарплаты	85123605	11033458,33	96157063,3
Доплата за руководство бригадой	553896,49	100708,452	654604,938
Доплата за обучение учеников	146105,53	21741,89	167847,42
Доплата за работу в ночное время	6499584	967200	7466784
Доплата подросткам	58968	8775	67743
Доплата кормящим матерям	19656	2925	22581
Оплата отпусков	9983828,021	1294072,901	11277900,92
Оплата за время выполнения гос. обязанностей	196195,67	25430,28	221625,95
Зарплата рабочим, командированным на др. пр-ия, учёбу	127685,41	16550,19	144235,60
Выходное пособие	127685,41	16550,19	144235,60
Итого дополнительная зарплата	17713604,52	2453953,898	20167558,42
Фонд заработной платы основных рабочих	102837209,52	13487412,23	116324621,7

Размер планируемых премий равен 40% прямой заработной платы.

Для расчета некоторых доплат нам необходима будет средняя тарифная ставка. Ее расчет можно произвести упрощенно делением прямого фонда заработной платы основных производственных рабочих на суммарную трудоемкость: 68683616,67/88115=780 рублей.

1) Доплаты не освобожденным бригадирам составляют обычно от 10 до 15 % тарифной ставки бригадира. Размер оплаты дифференцируется в зависимости от численности бригады.

для шестерни: N=168/15=11; надбавка равна: 11*780*430,378*0,15= 553896,49 руб.

для втулки: N=25/15=2; надбавка равна: 2*780*430,378*0,15= 100708,5 руб.

2) Доплаты за обучение учеников можно планировать в размере 10 % от средней тарифной ставки рабочего участка (цеха) за каждого планируемого ученика. Число учеников возьмем примерно (5 учеников). Тогда доплата равна: 780*5*430,378*0,1=167847,4руб. Разделим эти затраты пропорционально количеству рабочих для каждого изделия. Для шестерни –146105,53 руб., для втулки специальной –21741,89 руб.

3) Доплаты за работу в ночное время:

для шестерни: 4*62*168*780*0,2=6 499 584руб.

для втулки спец.: 4*62*25*780*0,2=967 200руб.

4) Доплаты рабочим моложе 18 лет, а также кормящим матерям за сокращенный рабочий день планируется исходя из численности подростков и кормящих матерей, количества льготных часов, числа рабочих дней в плановом периоде и средней часовой тарифной ставки. Расчет ведется по формуле:

Здн = Тч tл.ч Чо.р ,

Тч – часовая тарифная ставка , руб.;

tл.ч. – число льготных часов для подростков и кормящих матерей (берется из баланса рабочего времени);

Чо.р – списочная численность основных рабочих.

Разделим эти затраты пропорционально количеству рабочих для каждого изделия.

Доплаты подросткам (З=780*0,45*193=67743 руб.):

для шестерни: 58968руб.

для втулки специальной: 8775руб.

Доплаты кормящим матерям (З=780*0,15*193=22581руб.):

для шестерни: 19656 руб.

для втулки специальной: 2925 руб.

5) Для расчета оплаты отпусков можно использовать следующую формулу:

,

где - фонд заработной платы основных производственных рабочих за минусом оплаты отпусков и не выходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей, руб.;

Дот - средняя продолжительность отпуска (по балансу), дн.;

Дя – явочное время (по балансу), дн.

для шестерни: З= 85123605*6,31/53,8=9983828,02 руб.

для втулки: З= 11033458,33*6,31/53,8=1294072,9руб.

6) Аналогичным образом рассчитывается оплата невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей.

где Дот – среднее (по балансу) число дней на выполнение государственных и общественных обязанностей, дн.(0,124). Разделим эти затраты пропорционально количеству рабочих для каждого изделия.

для шестерни: З= 85123605*0,124/53,8= 196195,67руб.

для втулки: З= 11033458,33*0,124/53,8= 25430,28руб.

7) Зарплата рабочим, командированным на другие предприятия или учебу, планируется в соответствии с планами обучения кадров, а также с учетом намечаемых командировок. В курсовой работе она принята в размере 0,15% фонда основной заработной платы.

для шестерни: З= 85123605*0,0015=127685,41руб.

для втулки: З= 11033458,33*0,0015=16550,19руб.

8) Выходное пособие предусматривается в плане обычно для рабочих, призываемых в армию. В курсовой работе оно планируется в размере 0,15% дневного фонда заработной платы основных рабочих (см. п.7).

Фонд прямой заработной платы вместе с премиями по действующим премиальным положениям образует, как указывалось выше, основную заработную плату. Сумма же всех доплат, за исключением премий по действующим премиальным положениям, образует дополнительную заработную плату. Процент дополнительной заработной платы (для укрупненных расчетов) можно рассчитать по следующей формуле:

, (13)

Ндоп=20167558,42/96157063,3*100=21%

где Зф.доп – дополнительная заработная плата основных производственных рабочих, руб.;

Зф.осн – фонд основной заработной платы производственных рабочих, руб.

6.3.2. Планирование фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Вспомогательные рабочие, как правило, оплачиваются по повременно-премиальным системам оплаты труда. Поэтому их фонды заработной платы планируются аналогично фондам заработной платы основных рабочих-повременщиков.

Исходными данными для планирования фонда прямой заработной платы являются: численность вспомогательных рабочих, тарифные ставки, полезный фонд рабочего времени одного рабочего на плановый период (по балансу).

Расчет общего фонда заработной платы вспомогательных рабочих можно представить в виде таблицы (см. табл. 16).

Таблица 16

Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих по механообрабатывающему цеху на I квартал 2008 г.

№ п/п	Профессия	Числ. Раб.	Разряд	Тарифная ставка	ЭФ. Фонд раб. Врем. (час)	Фонд прямой .з/п	Планируемая премия		Фонд осн. Зарплаты, руб.	Дополнительная зарплата		Фонд зарплата, руб.
							%	Сумма, руб.		%	Сумма, руб.
1	Электромонтер	6	4	785	2582,27	2027080,38	35	709478,13	2736558,51	21	574677,29	3311235,80
2	Слесарь-наладчик	3	5	865	1291,13	1116830,91	35	390890,82	1507721,73	21	316621,56	1824343,29
3	Смазчик	2	4	785	860,76	675693,46	35	236492,71	912186,17	21	191559,10	1103745,27
4	Слесарь-инструментчик	6	5	865	2582,27	2233661,82	35	781781,64	3015443,46	21	633243,13	3648686,58
5	Заточник инструмента	6	3	675	2582,27	1743030,9	35	610060,82	2353091,72	21	494149,26	2847240,98
6	Грузчик	3	2	580	1291,13	748857,72	35	262100,20	1010957,92	21	212301,16	1223259,09
7	Кладовщик-раздатчик	1	2	580	430,38	249619,24	35	87366,73	336985,97	21	70767,05	407753,03
8	Гардеробщик	2	2	580	860,76	499238,48	35	174733,47	673971,95	21	141534,11	815506,06
9	Уборщик	6	2	580	2582,27	1497715,44	35	524200,40	2021915,84	21	424602,33	2446518,17
	итого	35				10791728,4		3777104,92	14568833,27		3059454,99	17628288,26

Расчёт з/п электромонтёра:

1.Расчёт эффективного фонда времени:

Фэф=Fэф*Чэл=430,378*6=2582,27 (час)

2.Прямой фонд з/п

Зпр=ср.час.тар.ставка*Фэф=785*2582,27=2 027 080,38(руб.)

3.Фонд з/п

Фз/п=Зпр*1,35*1,21=2 027080,38*1,35*1,21=3 311 235,8(руб.)

6.3.3.Планирование фонда заработной платы служащих

Планирование фонда заработной платы служащих производится на основании: - численности данных категорий работников установленных им должностных окладов и персональных надбавок;

действующих премиальных положений.

Для определения оклада необходимо минимальную тарифную ставку умножить на количество отработанных в месяце часов (500*166=83000 руб.), а затем произвести соответствующее увеличение за счет тарифных коэффициентов. Фонд заработной платы определяется на квартал, поэтому умножается на 3.

Расчет фонда заработной платы служащих целесообразно оформить в виде следующей таблицы.

Таблица 17

Расчет фонда заработной платы служащих по механообрабатывающему цеху на I квартал 2008г.

№ п/п	Должность	Разряд	Кол-во, чел	Должност-ной оклад, руб.	Выплаты по действ. Прем. Положению		Фонд з/п, руб.
					% премий	Размер премии, руб.
1	Начальник цеха	17	1	330340	45	148653	1436979
2	Зам. Начальника цеха	16	1	308760	45	138942	1343106
3	Ст. мастер	13	2	504640	45	227088	2195184
4	Мастер	12	6	1414320	45	636444	6152292
5	Начальник бюро	15	1	288840	45	129978	1256454
6	Сменный диспетчер	14	2	539500	45	242775	2346825
7	Плановики	12	2	471440	45	212148	2050764
8	Нарядчики	13	2	504640	45	227088	2195184
9	Начальник бюро	15	1	288840	45	129978	1256454
10	Ст. инженер-технолог	15	1	288840	45	129978	1256454
11	Инженер-технолог	14	3	809250	45	364162,5	3520237,5
12	Конструктор по оснастке	13	1	252320	45	113544	1097592
13	Начальник бюро	15	1	288840	45	129978	1256454
14	Ст. мастер по ремонту	14	1	269750	45	121387,5	1173413
15	Мастер по ремонту	13	1	252320	45	113544	1097592
16	Начальник бюро	15	1	288840	45	129978	1256454
17	Инженер-нормировщик	13	3	756960	45	340632	3292776
18	Ст. инженер-экономист	14	1	269750	45	121387,5	1173412,5

19	Механик цеха	13	1	252320	45	113544	1097592
20	Мастер по рем. Обор.	12	1	235720	45	106074	1025382
21	Энергетик цеха	13	1	252320	45	113544	1097592
22	Мастер по ремонту об.	12	1	235720	45	106074	1025382
23	Начальник бюро	15	1	288840	45	129978	1256454
24	Ст. контрольный мастер	13	1	252320	45	113544	1097592
25	Контрольный мастер	12	2	471440	45	212148	2050764
26	Инженер по кадрам	13	3	252320	45	113544	1097592
27	Бухгалтер	13	1	252320	45	113544	1097592
28	Тех. Исполнители в сл.	9	1	577680	45	259956	2512908
	Всего:		44	11199190		5039636	48716476,5
	С учетом экономии в результате проведения организационно-технических мероприятий (220000 руб. должны отражаться в табл. 21)						48496476,5

6.4. Расчет средней заработной платы

Кроме расчетов численности и фондов заработной платы в курсовой работе следует также произвести расчет средней заработной платы.

Среднемесячная заработная плата исчисляется отношением планового фонда заработной платы к среднесписочной численности. Расчеты производятся по категориям работающих и в целом по цеху.

Полученные значения средней заработной платы анализируются, при необходимости в плановые расчеты вносятся соответствующие коррективы. Абсолютные значения средней заработной платы заносятся затем в таблицу основных технико-экономических показателей работы цеха.

Зср.осн=116 324 621,7/193/3= 200 906(руб.)

Зср.всп=17 628 288,26/35/3= 167 888(руб.)

Зср.сл=48 496 476,5/44/3= 367 398(руб.)

Зср.общ=182 449 386,51/272/3= 223 590(руб.)

7. ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

При разработке плана по себестоимости необходимо:

Составить сводную смету затрат на производство по цеху.

Разработать плановые калькуляции себестоимости единицы по видам продукции и рассчитать себестоимость всей произведенной продукции в разрезе статей калькуляции.

3.Составить свод затрат на производство на уровне цеха.

7.1. Разработка сводной сметы затрат на производство по цеху.

Основой для ее разработки служат следующие расчеты:

- расчет затрат на сырье, материалы, покупные полуфабрикаты, топливо и энергию;

расчет расходов на оплату труда;

- сметы затрат и калькуляции себестоимости единицы продукции цехов вспомогательного производства;

- сметы расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования по основным цехам;

сметы расходов по организации, обслуживанию и управлению производством.

Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из стоимости основных производственных фондов и утвержденных норм амортизации

В таблицах 20 и 21 приведены соответственно:

- типовая номенклатура статей расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования;

типовая номенклатура расходов по организации, обслуживанию, и управлению производством;

методика расчета их статей применительно к условиям выполняемой курсовой работы.

Прежде чем перейти к составлению сметы расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования и сметы расходов по организации, обслуживанию и управлению производством целесообразно выполнить некоторые предварительные расчеты. В частности, расчет амортизационных отчислений, стоимости потребленных топлива, энергии, воды и т.д. на приведение в движение станков, прессов, кранов и других производственных механизмов, а также стоимости топлива, израсходованного на отопление.

Расчет амортизационных отчислений целесообразно выполнить в форме табл. 18 (стоимость 1 м2=200$).

Таблица 18

Расчет амортизационных отчислений по основным производственным фондам цеха (данные условные)

№п/п	Наименование основных производственных фондов	Кол-во, шт., м2	Балансовая стоимость единицы с учетом Ктр и монтаж-ных работ, руб. (1,05)	Общая балансовая стоимость (к-во х бал. стоимость единицы), руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений в план. Периоде, руб.
1	2	3	4	5	6	7
Оборудование
1	Дисковый отрезной станок 8Б66	2	8 547 000	17094000	1,675	286324,50
2	Токарный станок Т 365	21	8 085 000	169785000	1,25	2122312,50
3	Токарный станок 1Р316П	12	11 550 000	138600000	1,25	1732500,00
4	Токарно-винторезный станок 16Д20П	7	27 720 000	194040000	1,25	2425500,00
5	Протяжной вертикальный полуавтомат 7833	3	8 547 000	25641000	1,25	320512,50
6	Вертикально-фрезерный станок 6Н104	18	5 775 000	103950000	1,25	1299375,00
7	Полуавтомат зубошевинговальный 57028	5	8 547 000	42735000	1,675	715811,25
8	Универсальный шлифовальный станок 3Д180	9	8 085 000	72765000	1,25	909562,50
9	Полировальный станок 3863	4	4 620 000	18480000	1,25	231000,00
10	Плоскошлифовальный станок 3Е711В	2	4 620 000	9240000	1,25	115500,00
11	Верстак	1	115 500	115500	1,675	1934,63
	Итого	84	96 211 500	792 445 500		10 160 332,88
Здание
	Площадь цеха	1844,1	440 000	811 404 000	0,63	5111845,20
	Итого					5 111 845,2

Расчет затрат на силовую энергию также необходимо выполнить в табличном виде. Ниже приведена таблица расчета расхода электроэнергии по цеху на приведение в движение станков (см. табл. 19).

Таблица 19

Расчет расхода силовой электроэнергии по цеху

№ п/п	Наименование оборудования	К-во, шт.	Мощность, кВт	Коэф. Потерь	Полезный фонд времени работы оборудования, час.	Расход электроэнергии, кВт/ч	Цена кВт/ч энергии, руб.	Сумма, руб
1	Дисковый отрезной станок 8Б66	2	3,0	1,03	952,32	5885,338	150	882800,64
2	Токарный станок Т 365	21	5,0	1,03	952,32	102993,4	150	15449011,20
3	Токарный станок 1Р316П	12	5,0	1,03	952,32	58853,38	150	8828006,40
4	Токарно-винторезный станок 16Д20П	7	7,0	1,03	952,32	48063,59	150	7209538,56
5	Протяжной вертикальный полуавтомат 7833	3	3,0	1,03	952,32	8828,006	150	1324200,96
6	Вертикально-фрезерный станок 6Н104	18	3,0	1,03	952,32	52968,04	150	7945205,76
7	Полуавтомат зубошевинговальный 57028	5	7,0	1,03	952,32	34331,14	150	5149670,40
8	Универсальный шлифовальный станок 3Д180	9	5,0	1,03	952,32	44140,03	150	6621004,80
9	Полировальный станок 3863	4	2,0	1,03	952,32	7847,117	150	1177067,52
10	Плоскошлифовальный станок 3Е711В	2	5,0	1,03	952,32	9808,896	150	1471334,40
	Итого	83				373718,9		56 057 840,64

Таблица 20

Типовая номенклатура статей расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования

№ п/п	Наименование статей расходов		Характеристика и содержание расходов					Методика расчета
1	2		3					4
1	Амортизация оборудования, транспортных средств и ценного инстр		1.1.Амортизационные отчисления на полное восстановление производственного оборудования, транспортных средств и ценного инструмента по действующим нормам;					Расчет см. в таблице 18 10 160 332,88 (руб.)
Снижение затрат за счет проведения организационно- технических мероприятий (80000 руб.)								10 160 332,88-80000= 10 080 332,88 (руб.)
2	Эксплуатация обор-ния	Затраты, связанные с эксплуатацией производственного оборудования:
	2.1. Стоимость смазочных, обтирочных материалов, эмульсий для охлаждения и прочих вспомогательных материалов, необходимых для ухода за оборудованием и содержанием его в рабочем состоянии							Принять в размере 15% от основной заработной платы рабочих, занятых обслуживанием оборудования ( электромонтер и смазчик) 547 311,703(руб.)
	Снижение затрат за счет проведения организационно- технических мероприятий (300 000 руб.)							547 311,703-300 000= 247 311,703 (руб.)
	2.2. Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчиков, смазчиков, электромонтеров, слесарей, ремонтных и других вспомогательных рабочих, обслуживающих производственное оборудование, а также кладовщиков кладовых механика и энергетика).					Данные выбрать из расчета заработной платы вспомогательных рабочих (электромонтер и смазчик) 4 414 981,07 (руб.)
	2.3. Стоимость потребленных топлива, электроэнергии, воды, пара, сжатого воздуха и других видов энергии на приведение в движение станков, кранов, насосов, подъемников, прессов и других производственных механизмов.							2.3.1.Расчет расхода электроэнергии, см. табл. 19. 56 057 840,64(руб.) 2.3.2. Расчет расхода сжатого воздуха: 3,5*2200*84*2*62*0,25*5/1000=100 254 (руб.) 2.3.3.Расчет среднего расхода воды на охлаждение одного металлорежущего станка: 84*62*2*8*10*2200*0,6 1 000 000 =1 099,93 (руб.) Итого по 2.3: (56057840,64+100254+1099,93) =56 159 194,57 (руб.)
Таблица 20(продолжение)
	2.4. Стоимость услуг вспомогательных производств, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования и тому подобные расходы (например, профилактические осмотры, испытания оборудования, его регулировка и др.).							Определяется по укрупненным нормативам – в среднем 3 у.е./год на одну единицу ремонтной сложности 1353*3*2200/4=2 232 450 (руб.)
	Снижение затрат за счет проведения организационно- технических мероприятий (100 000 руб.)							2 232 450-100 000= 2 132 450 (руб.)
3	Ремонт оборудования и транспортных средств			Затраты на ремонт производственного оборудования, ценного инструмента и транспортных средств:
	3.1. Стоимость запасных частей и других материалов, расходуемых при ремонте.							Принять в размере 5% на год от стоимости оборудования, ценного инструмента и транспортных средств. 792 445 500*0,05/4= 9 905 568 (руб.)
	3.2. Расходы на оплату труда ремонтных рабочих (слесарей, футеровщиков и других рабочих, занятых на работах по ремонту).							Данные выбрать из расчета заработной платы вспомогательных рабочих (слесарь-наладчик). 1 824 343,29 (руб.)
	3.3. Стоимость услуг ремонтных цехов, других вспомогательных производств и сторонних предприятий по ремонту.							Услуги в среднем принять 10 у.е./год на одну единицу ремонтной сложности. Ремонтные фонды образуются при создании на предприятии централизованной ремонтной службы. 10*2200*1353/4=7 441 500 (руб.)
4	Внутризаводское перемещение грузов	Расходы на содержание и эксплуатацию собственных и привлеченных со стороны средств (грузовых автомашин, авто- и электрокар, автопогрузчиков и других видов транспорта), занятых перемещением сырья, материалов, инструментов, деталей, заготовок и т.п. с базового склада в цехи и доставкой готовой продукции на склады хранения:
	4.1.Стоимость смазочных и обтирочных материалов, горючего, запасных частей и других материалов, израсходованных в связи с эксплуатацией указанных транспортных средств;							Принять в размере 10% основной заработной платы соответствующих категорий вспомогательных рабочих (грузчик). 1 010 957,92*0,1=101 095,79 (руб.)
Таблица 20(продолжение)
	4.2.Оплата труда рабочих (водителей авто- и электрокар, машинистов, сцепщиков, крановщиков, вспомогательных рабочих и т.п.), занятых перемещением грузов, подвозкой в цех, выгрузкой материалов, инструментов и деталей к рабочим местам и уборкой их от станков и других рабочих мест и доставкой готовой продукции на склады хранения;							Данные выбрать из расчета заработной платы вспомогательных рабочих. 1 223 259,09 (руб.)
	4.3. Стоимость транспортных услуг вспомогательных цехов и хозяйств и услуг, оказанных сторонними организациями							Стоимость услуг можно принять в размере до 50% затрат по пп. 1 и 2 данной статьи расходов (101 095,79+1 223 259,09)*0,45=595 959,695 (руб.)
5	Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и присп.				Погашение износа, ремонт и восстановление мало- и быстроизнашивающихся ценных инструментов общего назначения:
	5.1.Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов общего значения по установленным норм.							Принять на уровне 20-30 % от основной заработной платы основных производственных рабочих. 96 157 063,3*0,25= 24 039 265,83 (руб.)
	5.2.Потребление малоценных и быстроизнашивающихся инструментов, стоимость которых полностью списывается при передаче их со склада в эксплуатацию на себестоимость продукции в соответствии с действующим положением;							Принять на уровне 10% от основной заработной платы основных производственных рабочих. 96 157 063,3*0,1= 9 615 706,33 (руб.)
	5.3.Стоимость материалов, энергии, расходуемых на ремонт и восстановление инструментов общего пользования;							Принять на уровне 5 % от основной заработной платы основных производственных рабочих. 96 157 063,3*0,05= 4 807 853,17 (руб.)
	5.4.Оплата труда рабочих, занятых ремонтом и восстановлением инструмента (слесарей, токарей, фрезеровщиков отделения ремонта штампов, бюро инструментального хозяйства, заточников и других рабочих)							Данные выбрать из расчета заработной платы вспомогательных рабочих (заточники и слесаря). 6 495 927,56(руб.)
	5.5.Оплата труда кладовщиков и других работников инструментальных кладовых цехов;							Данные выбрать из расчета заработной платы вспомогательных рабочих (клад-ки-разд-ки). 407 753,03 (руб.)
	5.6.Стоимость услуг вспомогательных цехов и хозяйств по ремонту, восстановлению и заточке инструмента							Принять в размере затрат по п1 данной статьи расходов. 24 039 265,83 (руб.)
	5.7.Стоимость услуг сторонних организаций по ремонту и восстановлению инструментов							Принять в размере затрат по п1 данной статьи расходов 24 039 265,83 (руб.)
Таблица 20(окончание)
6	Прочие расходы	Затраты на переналадку оборудования, обеспечение рабочих мест дополнительными приспособлениями и устройствами, средствами контроля качества и т.д., связанные с подготовкой к выпуску ранее освоенной продукции (при изменении номенклатуры, модификации изделий, изготовлении продукции с изменениями ее характеристик и параметров по условию заказчиков).					Принимаются в размере 10% суммы расходов по статьям 1-5. 187 571 034,42*0,1= =18 757 103,44 (руб.)
Итого							206 328 137,86

Таблица 21

Типовая номенклатура расходов по организации, обслуживанию и управлению производством

№ п/п	Наименование статей расхо-дов	Характеристика и содержание расходов	Методика расчета
1	2	3	4
1	Содержание аппарата	1.1.Затраты на оплату труда персонала управления цеха;	Выбрать из расчета заработной платы служащих 9 062 355 (руб.)
	1.2.Другие расходы по управлению цехом, в частности: -расходы на командировки работников аппарата цеха; -расходы и подъемные при перемещениях работников аппарата цеха и их семей; -расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, бланков учета, отчетности и других документов, почтово-телеграфные и телефонные расходы		Принять в размере 10% от п. 1.1 9 062 355*0,1= 906 235,5 (руб.)
2	Содержан. неуправленческого цехового персонала	Затраты на оплату труда специалистов и других работников (не относящихся к управленческому персоналу);	Выбрать из расчета заработной платы служащих: 48 716 476,5-9 062 355= 39 654 121,5(руб.)
	Снижение затрат за счет проведения организационно- технических мероприятий (220 000 руб.)		39 654 122-220 000=39 434 122(руб.)

Таблица 21(продолжение)

3	Амортизация зданий, сооружений и инвентаря	3.1.Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов цеха (зданий, сооружений, инвентаря и прочих основных фондов общецехового назначения) по действующим нормам, кроме амортизации, включаемой в расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования;		См. табл. 18 5 111 845,2 (руб.)
4	Содержание зданий, сооружений, и инвентаря	Расходы по содержанию зданий, сооружений и инвентаря цеха:
	4.1.Стоимость материалов, израсходованных на хозяйственные нужды, а также на содержание электросети, отопительной сети, водоснабжения и канализации, на содержание помещений в чистоте и другие хозяйственные нужды;			Годовые расходы по данному пункту можно принять в размере 0,5 % первоначальной стоимости зданий и сооружений. 811 404 000*0,005/4= =4 057 020 (руб.)
	4.2.Стоимость топлива, израсходованного на отопление;			200 у.е./год на 1000 м3 (высота 10метров) 200*2200*10*1844,1*0,001/4= =2 028 510(руб.)
	4.3.Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих, занятых на разных хозяйственных работах (содержание отопительной сети, электросети, водоснабжения и канализации, уборка производственных помещений, содержание дымоходов, очистка крыш от снега, вывозка и вынос мусора, очистка, уборка, отнесенных к цеху проездов и тротуаров и другие хозяйственные работы);			Взять из расчета зарплаты вспомогательных рабочих (уборщики и гардеробщики). 3 262 024,23 (руб.)
	4.4.Стоимость энергии, воды, пара, потребляемых на хозяйственные нужды;			Взять в размере 4 у.е./год на одного работающего. 4*2200*272/4=598 400 (руб.)
5	Оплата услуг сторонних организаций по ремонту.		Стоимость услуг других цехов предприятия и хозяйств по ремонту;	2 у.е./год на м2 общей площади цеха 2*2200*1844,1/4=2 028 510 (руб.)
6	Испытания, опыты, исследования		Расходы, связанные с проведением испытаний, опытов и исследований цехового назначения:	10 у.е./год на одного работающего 10*2200*272/4=1 496 000 (руб.)
7	Рационализация и изобретательство		Расходы на проведение опытно-экспериментальных работ, изготовление и испытание моделей образцов и т. д.	5 у.е. / год на одного работающего 5*2200*272/4=748 000 (руб.)

Таблица 21(окончание)

9	Охрана труда	Мероприятия по предупреждению несчастных случаев, заболеваний, общему улучшению условий труда	45 у.е./год на одного работающего 45*2200*272/4=6 732 000 (руб.)
10	Износ и ремонт малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря		10 у.е. / год на одного работающего 10*2200*272/4=1 496 000 (руб.)
11	Прочие расходы		10% от суммы расходов по статьям 1-9 76 960 021,43*10/100=7 696 102,143 (руб.)
	Снижение затрат за счет проведения организационно-технических мероприятий (120 000 руб.)		7 696 102,143 -120 000=7 576 102,143 (руб.)
Итого			84 537 123,57

Полученные в результате расчета смет расходы, необходимо тем или иным способом распределить по видам выпускаемой продукции. Наиболее распространенным, в том числе и в радиоэлектронике, является метод их распределения пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих. Для этого определяют процент этих расходов по следующей формуле:

(14)

где: Нi – процент i-х расходов;

Si - смета i-х расходов, руб.

Зi ф.осн. – фонд основной заработной платы производственных рабочих i-го подразделения за соответствующий период, руб.

Нэксп.об.= 206 328 137,86/96 157 063,3*100=214,57 (%)

Нупр=84 537 123,57/96 157 063,3*100= 87,92(%)

Аналогичным образом рассчитываются проценты и других косвенных расходов, хотя база к чему они рассчитываются (т.е. знаменатель формулы) может быть иной.

Полученные значения косвенных расходов используются затем при калькулировании себестоимости единицы продукции.

Для расчета сметы затрат по цеху необходимо также определить величину "Налогов, отчислений в бюджет и внебюджетные фонды, сборы и отчисления местным органам власти", в дальнейшем "Налоги", включаемую в себестоимость продукции. Для этого необходимо было бы составить смету "Налогов". Однако сделать это в курсовой работе невозможно из-за отсутствия необходимых данных. Поэтому необходимо определить сумму "Налогов" укрупнено и распределить их по элементам затрат. Расчет целесообразно представить в виде следующей таблицы (табл. 22).

Таблица 22

Укрупненный расчет налогов, отчислений в бюджет и внебюджетные фонды, сборов и отчислений местным органам власти, включаемых в себестоимость продукции

№ п/п	Вид налогов, отчислений и сборов	Принцип расчета	Размер "Налогов"		Расчет суммы с указанием цифр
			%	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6
1	Отчисления в фонд социальной защиты населения	% к начисленному ФЗП ППС	35	63 857 285,28	182449386,51*0,35
	Снижение затрат за счет проведения организационно-технических мероприятий			63 777 285,28	63 857 285,28-80 000
2	Отчисления в государственный фонд содействия занятости	% к начисленному ФЗП ППС	1	1 824 493,87	182449386,51*0,01
3	Чернобыльский	% к начисленному ФЗП ППС	4	7 297 975,46	182449386,51*0,04
	Итого		40	72 899 754,6
	в том числе:
	- отчисления на соц. нужды;		36	65 601 779,14
	- прочие расходы		4	7 297 975,46
	Основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих			116 324 621,7	Табл.14
	Процент "Налогов" к основной и дополнительной заработной плате основных производственных рабочих			62,67	72 899 754,6/116 324 621,7

После расчета смет косвенных расходов необходимо составить смету затрат на производство по цеху. Применительно к уровню управления цехом, а также с учетом специфики курсовой работы она может быть представлена в форме табл. 23.

Таблица 23

Плановая смета затрат по механообрабатывающему цеху на 1 квартал 2008 г.

№	Наименование элементов затрат	Сумма, р.	Обоснование суммы
1	Материальные затраты (е стр. 1.1–1.5), в том числе:	425 815 395,3	е стр. 1.1–1.5
1.1	Сырье и материалы (за вычетом стоимости возвратных отходов)	288 166 000	см. табл. 7 и 8
1.2	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, работы и услуги сторонних организаций (за вычетом стоимости возвратных отходов)	58 248 441,36	табл.20п.2.4 + п.3.3 + п.4.3 + п.5.6.+ п.5.7 – 100 000 (экономия)
1.3	Вспомогательные материалы	20 614 849,41	табл.20 п.2.1 + п.3.1 + п. 4.1+п.5.3.+табл.21п.4.1+ 6.1- 300 000 (экономия)
1.4	Топливо со стороны	2 028 510	табл.21 п. 4.2
1.5	Энергия со стороны	56 757 594,57	табл.20 п.2.3.+п.4.4
2	Расходы на оплату труда	182 449 386,51	ез.пл осн. раб, служа-щих(-220 000руб. экон-я табл.21), вспом. раб-х.
3	Отчисления на социальные нужды	65 601 779,14	см. табл. 22-80000руб. эк.
4	Амортизация основных фондов	15 192 178,08	Табл.20 п.1.1-80000руб. эк. + табл.21 п.3
5	Прочие расходы	79 196 898,71	табл. 20 (5.1+5.2+6) и 21 (5.3+7+8+9+10-120000 руб. эк.)+ прочие из табл.22
	Итого сумма затрат по цеху	768 255 637,78	е стр. 1, 2, 3, 4, 5

7.2. Калькулирование себестоимости единицы продукции

Калькуляция себестоимости – это расчет затрат на производство и реализацию единицы продукции. В качестве единицы продукции может быть принято натуральное изделие (иногда это 10, 100 или 1000 шт. изделий – для повышения точности расчета) или определенный стоимостной объем продукции (1000 или 1000 000 р.).

Калькуляция себестоимости единицы продукции представлена в табл. 24.

Таблица 24

Калькуляция себестоимости единицы продукции

за I квартал 2008 г.

№	Наименование расходов калькуляционных статей	Усл. обозн.	Сумма, руб.
			шестерня	втулка
1	Сырьё и материалы	Зм	360,5	2441,1
2	Покупные комплектующие, полуфабрикаты	Зк	-	-
3	Возвратные отходы (вычитаются)	Сотх	20,0	100,0
4	Топливо и энергия на технологические цели	Зтоп	-	-
5	Основная зарплата производственных рабочих	Зо	945,82	100,3
6	Дополнительная зарплата производственных рабочих	Зд	196,82	22,31
7	Налоги, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, сборы и отчисления местным органам власти (Нн=62,67%)	Зн	716,08	76,84
8	Расходы на подготовку и освоения производства (Носв=4%)	Зосв	219,43	115,56
9	Износ инструментов и приспособлений целевого назначения (Низн=2%)	Зизн	109,72	57,78
10	Общепроизводственные расходы (Ноп=302,49%*С*) в том числе: - расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования (Нэк=214,57%)	Зоп Зэк	2861,0 2029,48	303,41 215,23
	- расходы по организации, обслуживанию и управлению производством (Норг=87,92 %)	Зорг	831,52	88,18
11	Цеховая себестоимость (е1-7,10)	Сц	5060,22	2843,96
12	Общехозяйственные расходы (Нобщ=45%)	Зох	425,62	45,14
13	Производственная себестоимость (Сцех+Зобщх.)	С*	5485,84	2889,1
14	Производственная себестоимость ( е1-12)	С**	5814,99	3062,45
15	Прочие производственные расходы (Нпр=1,5%*С**)	Зпр	87,22	45,94
16	Производственная себестоимость (е14,15)	Спр	5902,21	3108,38
17	Коммерческие расходы (Нком=2%)	Зком	118,04	62,17
18	Полная себестоимость	Сп	6020,26	3170,55

Для составления в дальнейшем свода затрат на производства проверки правильности расчетов по себестоимости, необходимо также произвести расчет затрат цеха на производственную программу по статьям калькуляции. Расчет выполнен в форме таблицы 25.

Таблица 25

Смета затрат на производство по механообрабатывающему цеху на I квартал 2008г.

№ п/п Наименование расходов калькуляционных статей Сумма, руб		Кронштейн	Втулка	Всего
1	Сырьё и материалы	32445000	268521000	300966000
2	Покупные комплектующие и полуфабрикаты	-	-
3	Возвратные отходы	1800000	11000000	12800000
4	Топливо и энергия на технологические цели	-	-
5	Основная зарплата производственных рабочих	85123605	11033458,33	96157063,33
6	Дополнительная зарплата производственных рабочих	17713604,52	2453953,90	20167558,42
7	Налоги, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, сборы и отчисления местным орг.власти (Нн=62,67%)	64447296,07	8452458,535	72899754,6
8	Общепроизводственные расходы в том числе:	257490180,8	33375080,64	290865261,4
	- расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования (Нэк=214,57%)	182653195,7	23674942,15	206328137,9
	- расчёты по организации, обслуживанию и управлению производством (Норг=87,92 %)	74836985,09	9700138,484	84537123,57
	ИТОГО: цеховая себестоимость	455419686,38	312835951,40	768255637,78

В результате проведенных расчетов цеховая себестоимость на единицу продукции совпала в таблицах 23 и 25:

7.3. Составление свода затрат на производство

Для проверки правильности расчетов по себестоимости составляется контрольная (шахматная) ведомость. Ее также называют «Свод затрат на производство». Она составляется в шахматной форме: по элементам затрат и по статьям калькуляции. Обе части сметы должны балансироваться. Итого по статьям и элементам должны совпадать с соответствующими итоговыми показателями предыдущих разделов.

Шахматная ведомость представлена в виде таблицы в приложении 1.

8. РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАБОТЫ ЦЕХА

Производственно-хозяйственная деятельность цехов осуществляется на основе внутрипроизводственного хозрасчета. Внутрипроизводственный хозрасчет предполагает предоставление оперативной хозяйственной самостоятельности цехам в рамках заданных параметров функционирования. Эти параметры представляют собой основные технико-экономические показатели работы на плановый период. Они представлены в таблице 27. Расчет оборотных средств, необходимых при расчете основных технико-экономических показателей работы цеха, представлен в таблице 28.

Рассчитаем цену единицы продукции. Примем % прибыли =18% на ед. продукции, тогда

-для кронштейна Ц = 1,18*6020,26 = 7103,91руб.

-для втулки Ц= 1,18*3170,55= 3741,25руб.

Таблица 27

Основные технико-экономические показатели работы цеха

Показатель	Единица измерения	Значение показателя
Плановый объём производства продукции	руб	1 050 888 632,6
Численность работающих, всего	чел	272
в том числе: основных рабочих	чел	193
вспомогательных	чел	35
служащих	чел	44
Выработка на одного работающего	руб	3 863 561,15
Фонд заработной платы, всего	руб	182 449 386,5
в том числе: основных рабочих	руб	116 324 621,7
вспомогательных	руб	17 628 288,26
служащих	руб	48 496 476,5
Средняя заработная плата, всего	руб	223 590
в том числе: основных рабочих	руб	200 906
вспомогательных	руб	167 888
служащих	руб	367 398
Себестоимость продукции	руб	890 583 587
Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования	%	214,57
Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством	%	87,92
Сумма прибыли (балансовой) по данному цеху, всего	руб	160 305 045,7
Единовременные затраты на проведение организационно-технических мероприятий (600 000)	руб.	159 705 045,7
Производственные фонды, всего	руб	1 802 578 230
в том числе: основные	руб	1 603 849 500
Показатели эффективности производства:
затраты на 1 руб товарной продукции	руб.	0,85
уровень рентабельности работы цеха	%	8,9
фондоотдача	руб.	0,66

Затраты на руб. произведенной продукции рассчитываются по следующей формуле:

Рт.п.=Сц.оп/ОП=890 583 587/1 050 888 632,6=0,85(руб.)=85(коп.)

где: Сц.оп - себестоимость произведенной продукции за плановый период, руб.

Уровень рентабельности работы цеха () можно рассчитать:

Урент=159 705 045,7/1 802 578 230*100=8,9%

Таблица 28

Расчет оборотных средств

№ п/п	Элементы оборотных средств	Методика расчёта	Сумма, руб
1	Сырьё и основные материалы	Принимают в размере 15 дневного расхода = Материалы*15/62	69717580,65
2	Тара и тарные материалы	Принимают в размере 2 руб на 1000 руб. месячного объёма выпуска продукции = 2*Плановый объём производства / 1000 /3	700592,42
3	Запчасти для текущего ремонта оборудования	Определяются по нормативам 5 у.е./год на единицу ремонтной сложности = 5*2200*1353/4	3 720 750
4	Малоценный производственный и хозяйственный инвентарь	Принять 8 у.е. на одного работающего в год = 8*2200*272/4	1 047 200
5	Малоценные и быстроизнашивающиеся инструменты	Принять 4 у.е. на одного рабочего в год = 4*2200*228/4	501 600
6	Внутрицеховое НЗП на участке	90000/62*0,04*5060,22+110000/62*0,04*2843,96	495648,8
	на складах	Принять в размере 2-дневного объёма произве-денной продукции	33899633,31
7	Готовая продукция	Принять в размере 5-дневного объёма произве-денной продукции	84749083,28
8	Прочие нормируемые средства	Принять в размере 2% суммы предыдущих статей	3896641,77
	ИТОГО нормируемых оборотных средств цеха		198728730,2

В качестве анализа основных технико-экономических показателей работы цеха можно сказать следующее:

Процент вспомогательных рабочих в общем количестве рабочих равен 15,35%. Этот процент не превышает 45% для обрабатывающих цехов. Удельный вес служащих в общей сумме рабочих составляет 19,2%. Такое соотношение превышает положенное число (15%), поэтому нужно сокращение численности служащих.

Уровень рентабельности работы цеха является 8,9%. В целом, показатели работы цеха свидетельствуют о том, что производство является достаточно рентабельным и эффективным.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Курсовая работа по планированию деятельности механообрабатывающего цеха на 1 квартал 2008 года включила следующие расчёты:

Расчет производственной программы.

Расчет потребности в оборудовании и его загрузки.

Расчет затрат на сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо и энергию на технологические цели.

Планирование показателей по труду и заработной плате.

Планирование себестоимости продукции.

Расчет основных технико-экономических показателей работы цеха.

В результате проведенных расчетов можно сделать следующие выводы:

1. Полная себестоимость кронштейна и втулки соответственно равна 6020,26 руб. и 3170,55руб. Данный показатель не является высоким по сравнению с аналогами, поэтому благодаря низкой себестоимости и хорошему качеству наши изделия будут конкурентоспособными на существующем рынке.

2.Средняя заработная плата на предприятии составляет 223590руб. Сегодня такая зарплата является стабильной, что позволит задуматься рабочему о его положении и уменьшить текучесть кадров.

3. Затраты на 1 рубль произведенной продукции равны 85 копеек, что является показателем достаточно высокие, поэтому необходимо снижать затраты.

4. Уровень рентабельности цеха равен 8,9%, так как в производстве используется дорогостоящее оборудование.

Т.о., учитывая все показатели эффективности производства и стремление к дальнейшей рационализации производства, я считаю, что данный проект целесообразноосуществлять.

ЛИТЕРАТУРА

Афитов Э.А. Методическое пособие для выполнения курсовой работы по курсу «Планирование на предприятиии». – Мн., 1999.

Методическое пособие для выполнения курсовой работы по курсу «Организация и планирование производства. Управление предприятием». Под ред. Н.И. Новицкого. Часть 1. Мн.: МРТИ, 1994. – 96 с.

Методическое пособие для выполнения курсовой работы по курсу «Организация и планирование производства. Управление предприятием». Под ред. Н.И. Новицкого. Часть 2. Мн.: БГУИР, 1994. – 102 с.

Методические рекомендации по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) на промышленных предприятиях Министерства Промышленности (Под ред. Л.Г.Сивчик). – Мн.: ГИПП «Промпечать», 1998. – 408 с.

Приложение 1

Контрольная ведомость сопоставления затрат цеха по статьям калькуляции со сметой затрат по элементам

Элементы затрат Статьи Кальку- ляции	Сырьё и основные мат-лы	Комплект. Мат-лы, услуги и работы сторон. орг.	Вспомога- тельные мат-лы	Топливо со стороны	Энергия со стороны	Рас-ды на оплату труда	Отчисления на соц. нужды	Амор-ция основных фондов	Прочие расходы	Итого
Сырьё и материалы	300966000									300966000
Возвратные отходы	12800000									12800000
Основная заработная плата						96157063,33				96157063,33
Дополнительная заработная плата						20167558,42				20167558,42
Налоги и отчис-ления в бюджет							65601779,14		7297975,46	72899754,6
Общепроизводст- венные расходы в том числе:		58248441,36	20614849,41	2028510	56757594,57	66124764,76		15192178,08	71898923,25	290865261,4
* расходы по содержанию и обслуживанию оборудования		58248441,36	15061829,41	-	56159194,57	14366264,03		10080332,88	52412075,61	206328137,9
* расходы по организации, обслуживанию и управлению производством		-	5553020	2028510	598400	51758500,73		5111845,20	19486847,64	84537123,57
Итого	288166000	58248441,36	20614849,41	2028510	56757594,57	182449386,51	65601779,14	15192178,08	79196898,71	768255637,8