Введення

Капітальні вкладення являються сукупністю затрат на утримання нових, розширення, реконструкцію і технічне переобладнання головних фондів.

Реконструкція діючих підприємств означає здійснення по єдиному проекту повне або часткове його переобладнання і перебудова без введення нових і розширення діючих об’єктів допоміжного і обслуговуючого призначення при необхідності.

Технічне переобладнання діючого підприємства здійснюється з планом технічного розвитку підприємства за допомогою упровадження комплексу заходів по підвищенню до сучасних вимог технічного рівня окремих дільниць виробництва, автоматизацій і механізації виробничих процесів, поліпшення організацій і структури виробництва і інших організаційних і технічних засобів.

Технічне переобладнання, реконструкція і розширення діючого підприємства здійснюється завдяки фонду розвитку виробництва, науки і техніки цих підприємств і кредитів банка.

1. Робочий період

Робочий період – це час роботи технологічного обладнання.

Тривалість капітального ремонту залежить від:

• Добової продуктивності підприємства;

• Технічного стану обладнання;

• Якості виконання усіх видів ремонту;

• Фінансування ремонтних робіт.

Капітальний ремонт – діб за рік;

• Газація – діб за рік;

• Поточний ремонт – доби за місяць;

• Інші зупинки – доби за рік.

Робочий період складається:

Рп = Кфм.-Пз (1.1.)

Де: Рп – робочий період (діб);

Кфм – календарний фонд часу (діб);

Пз – планові зупинки (діб).

Рп = 365 – 150 = 215 діб.

Коефіцієнт використання робочого часу:

Кв = Рп / Кфм (1.2.)

Де: Кв – коефіцієнт використання робочого часу.

Кв = 215/365 = 0.58.

На 2010 рік плануються свята:

Вихідні дні – два дня на тиждень:

I квартал – 26 діб;

II квартал – 26 діб;

III квартал – 26 діб;

IV квартал – 26 діб.

Таблиця 1.1. Робочий період

Показники	План на 2010 рік	У тому числі по кварталам
		I	II	III	IV
1. Календарний фонд часу (діб)	365	90	91	92	92
2. Планові зупинки (діб)	94	34	23	17	20
Капітальний ремонт (діб)	12	12	-	-	-
Поточний ремонт (діб)	18	3	3	6	6
Газація (діб)	4	4	-	-	-
Інші зупинки за рік (діб)	-	-	-	1	1
Вихідні (діб)	104	26	26	26	26
Свята (діб)	10	3	5	2	-
Всього планових зупинок (діб)	150	48	34	35	33
3. Робочий період (діб)	215	42	57	57	59
4. Коефіцієнт використання робочого часу	0.58	0.46	0.62	0.61	0.64

2. Виробнича програма

Виробнича програма – це перший розділ виробничо-фінансового плану підприємства. Це основний розділ для розрахунку усіх показників плану підприємства.

Річний випуск продукції:

Кт = СпРпНв/100% (2.1)

Де: Кт – товарна продукція у натуральному виразі (т);

Сп – добова продуктивність (т/добу);

Рп – робочий період (діб);

Нв – норма виходу (%).

Кп = Кт заг+К вис (2.2)

Де: Кп – калькуляційна продукція (т);

Кт заг – річний випуск борошна (т);

Квис – річний випуск висівок (т).

Розрахункові данні по таблиці 2.1.

Кт заг = 270*215*75/100% = 43537,5 (т);

Кт в/г = 270*215*35/100% = 20317,5 (т);

Кт 1/г = 270*215*35/100% = 20317,5 (т);

Кт 2/г = 270*215*5/100% = 2902,5 (т);

Кт вис = 270*215*21/100% = 12190,5 (т);

Кп =43537,5+12190,5 = 55728 (т).

Таблиця 2.1. Виробнича програма

Показники	Одиниці вимірювання	Величина
Добова продуктивність	т/добу	270
Робочий період	діб	215
Норма виходу У тому числі: Борошно в/г Борошно 1/г Борошно 2/г	%	75 35 35 5
Висівки	%	21
Річний випуск борошна Утому числі: Борошно в/г Борошно 1/г Борошно 2/г	Т	43537,5 20317,5 20317,5 2902,5
Висівки	Т	12190,5
Калькуляційна продукція	Т	55728

Розрахункові данні по табл. 2.2:

I квартал

Кт в/г = 270*42*35/100 = 3969 (т);

Кт 1/г = 270*42*35/100 = 3969 (т);

Кт 2/г = 270*42*5/100 = 567 (т);

Кт вис = 270*42*21/100 = 2381,4 (т).

II квартал

Кт в/г = 270*57*35/100 = 5386,5 (т);

Кт 1/г =270*57*35/100 = 5386,5 (т);

Кт 2/г =270*57*5/100 = 769,5 (т);

Кт вис =270*57*21/100 = 3231,9 (т).

III квартал

Кт в/г = 270*57*35/100 = 5386,5 (т);

Кт 1/г = 270*57*35/100 = 5386,5 (т);

Кт 2/г = 270*57*5/100 = 769,5 (т);

Кт вис = 270*57*21/100 = 3231,9 (т).

IV квартал

Кт в/г = 270*59*35/100 = 5575,5 (т);

Кт 1/г = 270*59*35/100 = 5575,5 (т);

Кт 2/г = 270*59*5/100 = 769,5 (т);

Кт вис = 270*59*21/100 = 3345,3 (т).

Таблиця 2.2. Випуск продукції

Назва продукції	План на 2010 рік	У тому числі по кварталам
		I	II	III	IV
Борошно в/г	20317,5 20317,5 2902,5	3969 3969 567	5386,5 5386,5 769,5	5386,5 5386,5 769,5	5575,5 5575,5 769,5
Борошно 1/г
Борошно 2/г
Висівки	12190,5	2381,4	3231,9	3231,9	3345,3
Калькуляційна продукція	55728	10886,4	14774,4	14774,4	15265,8

3. Амортизаційні витрати

Амортизація – це перенесення вартості основних фондів по частинам по мірі зносу на готову продукцію.

Амортизація розраховується за формулою:

А = БаНа/100% (3.1)

А = 205200*33/100 = 67716 (грн.).

Де: Ба – балансова вартість (грн.);

На – норма амортизації (%);

А – сума амортизації (грн.).

Ба = СпН0.95 (3.2)

Ба = 270*800*0,95 = 205200 (грн.).

Де: Н – норматив вартості основних фондів на одну тону добової продуктивності, Н=800 (тис. грн.).

Розрахункові дані по таблиці 3.1:

Загальна балансова вартість:

Ба заг = 270*33*0,95 = 8464,5 (грн.)

Балансова вартість груп основних фондів:

Ба буд. = 205200*0,48 = 98496 (грн.)

Ба сп. = 205200*0,48 = 98496 (грн.)

Ба п.з. = 205200*0,48 = 98496 (грн.)

Ба тр. з. = 205200*0,07 = 14364 (грн.)

Ба інст. = 205200*0,07 = 14364 (грн.)

Ба інф.в. = 205200*0,2 = 41040 (грн.)

Ба м.обл. = 205200*0,25 = 51300 (грн.)

Амортизаційні витрати:

А буд.= 98496*2/100 = 1969,92 (грн.)

А сп.= 98496*2/100 = 1969,92 (грн.)

А п.з.= 98496*2/100 = 1969,92 (грн.)

А тр. з.=14364*10/100 = 1436,4 (грн.)

А інст.=14364*10/100 = 1436,4 (грн.)

А інф.в.= 41040*15/100 = 6156 (грн.)

А м.обл.= 51300*6/100 = 3078 (грн.)

Таблиця 3.1. Амортизаційні витрати

Назва фондів	Група фондів	Структура, %	Вартість фондів, грн.	Норма амортизації	Сума амортизації, грн.
Побутові	I	48,0	98496	2.0	1969,92
Споруди
Передатні засоби
Транспортні засоби	II	7,0	14364	10.0	1436,4
Інструмент
Машини та обладнання	III	20,0	41040	6.0	6156
Інформаційні витрати	IV	25,0	51300	15.0	3078
Всього		100,0	205200	33,0	12640,32

4. Вартість сировини

Вартість сировини визначається за формулами:

Вс = РсЦз (4.1)

Рс = СпРп (4.2)

Вод = Вс1%/100 (4.3)

Ввід =%видходівКопт (4.4)

%від (%) = 100% – (Нв +%висівки) (4.5)

%від (т) = Рс%від (%)/100 (4.6)

Взаг = Вс + Вод – Ввід (4.7)

Де: Вс – вартість сировини (грн.);

Рс – витрати сировини за рік (т);

Цз – закупочна ціна (грн.);

Вод – витрати на одержання сировини (грн.);

Ввід – вартість відходів (грн.);

Взаг – загальна вартість сировини (грн.).

Розрахункова до таблиці 4.1.

Рс = 270*215 = 58050 т.

Вс = 58050*1200 = 69660000 грн.

Вод = 69660000*1%/100 = 696600 грн.

%від (%) = 100% – (75% + 21%) = 4%

%від (т) = 58050*4/100% = 2322

Ввід = 2322*350 = 812700 грн.

Взаг = 69660000 + 696600 – 812700 = 69543900 грн.

Таблиця 4.1. Вартість сировини

Показники	План на 2010 рік	Закупочна ціна, грн.	Вартість сировини, грн.
Пшениця м’яка	58050	1200	69660000
Витрати на одержання сировина	-	-	696600
Відходи	2322	350	812700
Всього	60372	1550	69543900

5. Вартість електроенергії

Для визначення вартості електроенергії треба знайти заявлену потужність:

N = PePп24cos (5.1)

Cos= 0.95

Pe = KтW yд (5.2)

Ce = Pea + Nв (5.3)

Де: N – заявлена потужність, кВт;

Ре – витрати електроенергії на технологічні цілі кВтг;

W yд – норматив витрат електроенергії на одну тону борошна, кВтг;

Се – вартість електроенергії, грн.;

а – тариф за 1 кВтг, грн.;

в– тариф за 1 кВтг, грн.

Якщо заявлена потужність трансформаторів більш ніж 750 кВт, то вартість електроенергії визначається по двоставочному тарифу, в протилежному значені – по одноставочному тарифу:

а = 0,416 грн.

в = 25 грн.

Розрахункові дані по таблиці 5.1.

Ре = 43537,5*67,5 = 2938781,2 кВт*г;

N = 2938781,2/215*24*0,95 = 311647,47 кВт;

Ce = 2938781,2*0,416 = 1222533 грн.

Таблиця 5.1. Вартість електроенергії

Показники	Позначення	Одиниці вимірювання	Величина
Борошно сортове	Кт	т	43537,5
Питомі витрати електроенергії	W yд	кВтг	67.5
Витрати електроенергії на технічні цілі	Ре	кВтг	2938781,2
Тариф за 1 кВтг	а	грн.	0,416
Вартість електроенергії на технічні цілі	Реа	грн.	1222533
Заявлена потужність	N	кВА	311647,47
Тариф за 1 кВА	в	грн.	25.0
Вартість заявленої потужності	Nв	грн.	7791186,7
Загальна вартість електроенергії	Се	грн.	1222533

6. Вартість палива

Вартість палива:

Тум = Кт*Нп/1000 (6.1)

Тп = Тум/К (6.2)

Вп = Тп*Ц (6.3)

Де: Тум – кількість умовного палива, у. т;

Кт – борошно сортове, т;

Нп – норма витрат умовного палива, кг;

Тп – кількість натурального палива, т;

К – коефіцієнт переведення умовного палива в натуральне;

Вп – вартість палива, грн.;

Ц – ціна за одну тону палива, грн.

Розрахункові дані до таблиці 6.1

Тум = 43537.5*117/1000 = 5093.88 у. т.

Тп = 5093.88/1.39 = 3664.66 т.

Вп = 3664.7*800 = 2931760 грн.

Таблиця 6.1. Вартість палива

Показники	Позначення	Одиниці вимірювання	Величина
Борошно сортове	Кт	т	43537.5
Норма витрат умовного палива	Нп	Кг	117
Кількість умовного палива	Тум	у. т.	5093.88
Коефіцієнт переведення	К	-	1.39
Кількість натурального палива	Тп	т	3664.66
Ціна за 1 тону палива	Ц	грн.	800
Вартість палива	Вп	грн.	2931760

7. Вартість води

Вартість води визначається за формулами:

Рв = КтН вод (7.1)

Св = Рвс (7.2)

Рг = КтНг (7.3)

Сг = Ргс (7.4)

Вк = (Рв + Рг)0.9 (7.5)

Ск = Вкd (7.6)

В заг = Св + Сг + Ск (7.7)

Де: Рв – витрати води на технічні цілі, м;

Кт – борошно сортове, т;

Н вод – норма витрат води, м;

Св – вартість води, вартість води витраченої на технологічні цілі, грн.;

с – тариф за 1 м, грн.;

Рг – витрати води на господарсько-побутові потреби, м;

Нг – норма витрат води на господарсько-побутові потреби, м;

Сг – вартість води витраченої на господарсько-побутові потреби, грн.;

Вк – відпуск у каналізацію, м;

Ск – вартість води за відпуск у каналізацію, грн.;

d – тариф за відпуск у каналізацію, грн.;

В заг – загальна вартість води, грн.

Розрахунки до таблиці 7.1.

Рв = 43537,5*0,025 = 1088 м;

Св = 1088*5,87 = 6386,5 грн.;

Рг = 43537,5*0,1 = 4353,75 м;

Сг = 4353,75*5,87 = 25556,5 грн.;

Вк = (1088 + 4353,75)*0,9 = 4897,5 м;

Ск = 4897,5*3,2 = 15672 грн.;

В заг = 6386,5 + 25556,5 + 15672 = 47615 грн.

Таблиця 7.1. Вартість води

Показники	Позначення	Одиниці вимірювання	Величина
Борошно сортове	Кт	т	43537,5
Норма витрат	Н вод	м	0.025
Витрати води на технічні цілі	Рв	м	1088
Тариф за 1м3 води	с	грн.	5.87
Вартість води на технічні цілі	Св	грн.	6386,5
Норма витрат на господарсько-побутові потреби	Нг	м	0.1
Витрати на господарсько-побутові потреби	Рг	м	4353,75
Вартість на господарсько-побутові потреби	Сг	грн.	25556,5
Відпуск у каналізацію	Вк	м	4897,5
Тариф за відпуск у каналізацію	d	грн.	3.2
Вартість води за відпуск у каналізацію	Ск	грн.	15672
Загальна вартість	В заг	грн.	47615

8. Вартість допоміжних матеріалів

Вартість допоміжних матеріалів приймаємо 0.5% від загальної вартості сировини.

Вд.м. = 0.5Взаг100 (8.1)

Де: Вд.м. – вартість допоміжних матеріалів, грн.;

В заг – загальна вартість сировини, грн.

Вд.м. = 0,5*69543900/100 = 347719,5 грн.

9. Фонд заробітної плати

Таблиця 9.1. Чисельність персоналу підприємства

Професія	Чисельність, чол.	Відсотки від загальної чисельності
Спеціальність	16	24
Робочі технологічних цехів	24	36
Допоміжні робочі	14	20
Навантажники	7	10
Охорона	7	10
Всього	68	100

Чисельність персоналу підприємства визначається:

Ч ппп = СпНч (9.1)

Де: Чппп – чисельність персоналу підприємства, чол.;

Нч – норматив чисельності на 1 м добової продуктивності, чол.

Добова продуктивність менше 200 м/добу, значить Нч = 0.25

Чппп = 270*0.25 = 68 чол.

ФЗПо = ГТСТКр (9.2)

Де: ФЗПо – фонд заробітної плати, грн.;

ГТС – годинно-тарифна ставка, грн.;

Т – річний фонд робочого часу, год. Т = 2002;

Кр – кількість робочих даного розряду, чол.

ФЗПсп = Ставка12Ксп (9.3)

Де: Ксп – кількість спеціалістів, чол.;

Д =%дФЗП100 (9.4)

Пр =%прФЗП100 (9.5)

Де: Д – доплата, грн.;

Пр – премія, грн.;

%д – відсотки доплати, %;

%пр – відсотки премії, %.

Для робочих технологічних цехів та допоміжних робітників % д = 12.

Відсотки премії:

Для спеціалістів % пр = 50 грн.;

Для робітників % пр = 25 грн.;

Для допоміжних робітників% пр = 20 грн.;

Для навантажників % пр = 20 грн.;

Для охорони % пр = 10 грн.;

ФЗП заг = ФЗП о + Д + Пр (9.6)

Де: ФЗП заг – загальний фонд заробітної плати, грн.

Розрахуємо заробітну плату:

ФЗП дир. =2500*12 = 30000 грн.;

Пр дир. = 30000*50/100 = 15000 грн.;

ФЗП заг =30000+15000 = 45000 грн.;

ФЗП ап. роб = 3.38*2002*8 = 54134 грн.;

Д ап. роб =54134*12/100 = 6496 грн.;

Пр ап. роб =54134*25/100 = 13534 грн.;

ФЗП заг ап. роб =54134+6496+13534 = 74164 грн.;

ФЗП доп. роб =8.08*2002* = 113233 грн.;

Д доп. роб =113233*12/100 = 13588 грн.;

Пр дп. роб =113233*20/100 = 22647 грн.;

ФЗП заг ап. роб =113233+13588+22647 = 149468 грн.;

ФЗП нав. = 1500*12*7 = 126000 грн.;

Пр нав. = 126000*20/100 = 25200 грн.;

ФЗП заг. нав. =126000+25200= 151200 грн.;

ФЗП ох. = 800*12*7 = 67200 грн.;

Пр ох. = 67200*10/100 = 6720 грн.;

ФЗП заг. ох. =67200+6720 = 73920 грн.;

Таблиця 9.2. Фонд заробітної плати

Назва професії	Кількість, чол.	Розряд	ГТС, ставка, грн.	Річний фонд, грн.	Доплата, грн.	Премія, грн.	Загальна, грн.
Спеціалісти:
Директор	1	-	2500	30000	-	15000	45000
Бухгалтер	1	-	2300	27600	-	13800	41400
Головний механік	1	-	2400	28800	-	14400	43200
Головний електрик	1	-	2200	26400	-	13200	39600
Головний інженер	1	-	1900	22800	-	11400	34200
Інженер по охороні праці	2	-	2100	25200	-	12600	37800
Зам. директор по якості	1	-	1800	21600	-	10800	32400
Зам. директор по постачанню	3	-	2000	24000	-	12000	36000
Секретар	3	-	1600	19200	-	9600	28800
Касир	2	-	1700	20400	-	10200	30600
Всього:	16		-	246000	-	123000	396000
Апаратники борошномельних цехів	8 7 3 6	6 5 4 3	9.38 8.08 7.03 6.25	150230 113233 42222 75075	18028 13588 5067 9009	37558 28308 10556 18769	205816 155129 57845 102853
Всього:	24			380760	45692	95191	521643
Допоміжні робітники	4 6 4	6 5 4	9,85 8.48 7.38	78879 101862 59099	9465 12223 7092	15776 20372 11820	104120 134457 78011
Всього:	14	-	-	239840	28780	47968	316588
Навантажників	7	-	1500	12600	-	25200	37800
Охорона	7	-	800	67200	-	6720	73920
Всього:	68	-	-	946400	74472	298079	1345951

10. Калькуляція собівартості продукції

Собівартість продукції – це витрати грошової форми на виробництво та реалізацію продукції.

Витрати розподіляються:

1. По економічним елементам;

2. По калькуляційним статтям.

Формули для обчислень:

Пв = статеві витрати 100загальну собівартість (10.1)

Вт = повна собівартістьКп (10.2)

Де: Пв – питома вага статей собівартості, %;

Вт – витрати на одну тону продукції, грн.;

Кп – калькуляційна продукція, т.

Інші витрати:

• Платежі по обов’язковому страхуванню майна (0.5 від балансової вартості основних фондів);

• На реалізацію продукції (10% від перших чотирьох елементів витрат);

• На управління підприємством (20.5 від загального фонду заробітної плати);

• Аудиторська перевірка, відсотки за кредит, послуги комерційних банків, реклама, ярмарок, канцелярські витрати (умовно приймаємо 0.87% від загальної вартості сировини).

Пос = 0.5Ба100 (10.3)

Врп = 10100 (10.4)

Вуп = 20ФЗП заг100 (10.5)

Вап = 0.87Вс заг100 (10.6)

Ів = Пос + Врп + Вуп + Вап (10.7)

В на 1т = сума витратКп

Де: Пос – платежі по обов’язковому страхуванню майна, грн.;

Ба – балансова вартість основних фондів, грн.;

Врп – витрати на реалізацію продукції, грн.;

Вуп – витрати на управління підприємством, грн.;

ФЗП заг – загальний фонд заробітної плати, грн.;

Вап – витрати на аудиторську перевірку, грн.;

Вс заг – загальна вартість сировини, грн.;

В на 1т – витрати на одну тону продукції, грн.;

Кп – калькуляційна продукція, т.

Розрахункові дані до таблиці 10.1:

Пос =0.5*205200/100 = 1026 грн.

Врп =10*73745808/100 = 7374581 грн.

Вуп =20,5*1345951/100 = 275920 грн.

Вап =0.87*69543900/100 = 605032 грн.

Ів = 1026 +7374581 + 275920 + 605032 = 8256559 грн.

Пв сировини = 69543900*100/84262833 = 82,5%

Пв палива = 2931760*100/84262833= 3,47%

Пв ел. =1222533*100/84262833= 1,45%

Пв води = 47615*100/84262833=0,05%

Пв доп. мат.=347720*100/84262833 = 0,41%

Пв зар. пл.=1345951*100/84262833 = 1,59%

Пв начислень = 499079*100/84262833 = 0,59%

Пв амортизації =67716*100/84262833 = 0,08%

Пв інших витрат =8256559*100/84262833 = 9,79%

Вт сировини = 69543900/55728=1248

Вт палива = 2931760/55728=52,6

Вт ел. = 1222533/55728=22

Вт води = 47615/55728=0,85

Вт доп. мат. = 347720/55728=6,23

Вт зар. пл. = 1345951/55728=24,1

Вт начислень = 499079/55728=8,95

Вт амортизації = 67716/55728=1,21

Вт інших витрат = 8256559/55728=14,85

Вт пов. соб. = 84262833/55728 =1512

Таблиця 10.1. Калькуляція собівартості продукції

Елементи витрат	Статті витрат	Сума, грн.	Питома вага, %	Витрати на 1т продукції, грн.
Матеріальні витрати. Витрати на розробку плану	Сировина	69543900	82,5	1248
	Паливо	2931760	3,47	52,6
	Електроенергія	1222533	1,45	22
	Вода	47615	0,05	0,85
	Допоміжні матеріали	347720	0,41	6,23
	Заробітна плата	1345951	1,59	24,1

Начислення на соціальні потреби	Начислення на заробітну плату	499079	0,59	8,95
Амортизація основних фондів та нематеріальних активів.	Амортизація	67716	0,08	1,21
Інші витрати	Інші витрати	8256559	9,79	14,85
Всього	Повна собівартість	84262833	100	1512

11. Собівартість однієї тони продукції

Таблиця 11.1. Собівартість однієї тони продукції

Продукція	Кількість продукції, т	Коефіцієнт переведення	Кількість продукції в у. т.	Вартість умовної продукції, грн.	Собівартість 1т, грн.
Борошно вищого ґатунку	20317,5	11	223492,5	84256672	4147
Борошно першого ґатунку	20317,5	8	162540	84195720	4144
Борошно другого ґатунку	2902,5	5	14512,5	84259575	29030
Висівки	12190,5	1	12190,5	84260736	6912
Всього	55728	-	412735,5	336972703	44233

Розрахункові дані до таблиці 11.1

Визначаємо кількість продукції в умовних тонах:

Кт у.т = КтКпер (11.1)

Де: Кт у.т – кількість продукції в умовних тонах, у.т;

Кпер – коефіцієнт переведення.

Кт у.т = 20317,5*11 = 223492,5 у. т.

Визначаємо вартість однієї умовної тони:

В1у.т = Спов.Кт у.т (11.2)

Де: Спов – повна собівартість, грн.;

В1у.т = 84262833/223492,5 = 377 грн.

Визначаємо вартість умовної продукції:

Ву.т = В1у.тКт у.т (11.3)

Де: В1у.т – вартість однієї умовної тони;

Кт у.т – кількість продукції в умовних тонах, у.т.

Ву.т =377*223492,5 = 84256672 грн.

Визначаємо собівартість однієї тони:

С1т = Ву.тКт (11.4)

Де: Ву.т – вартість умовної тони, грн.;

Кт – кількість продукції, т.

С1т =84256672/20317,5 = 4147 грн.

12. Розрахунок цін на продукцію

Знаходимо прибуток з однієї тони продукції:

П1т = С1тНп100 (12.1)

Де: П1т – прибуток з однієї тони, грн.;

С1т – собівартість однієї тони, грн.;

Нп – норма прибутку, %;

Для вищого сорту Нп = 15,0%;

Для інших Нп =10%.

П1т = 4147* 15%/100 = 622 грн.

П1т = 4144* 10%/100 = 414 грн.

П1т = 29030* 10%/100 = 2903 грн.

П1т = 6912* 10%/100 = 691 грн.

Знаходимо оптові ціни однієї тони продукції:

Ц опт. 1т = С1т + П (12.2)

Де: Ц опт. 1т – оптова ціна однієї тони, грн.

Ц опт. 1т = 4147+12637485 = 12641632 грн.

Ц опт. 1т = 4144+8411445 = 8415589 грн.

Ц опт. 1т = 29030+8425957,5 = 8454987,5 грн.

Ц опт. 1т = 6912+8423635,5 = 8430547,5 грн.

Знаходимо податок на добавлену вартість (ПДВ):

ПДВ = 20%Ц опт. 1т100 (12.3)

ПДВ = 20%*12641632 /100 = 2528326,4 грн.

ПДВ = 20%*8415589/100 = 1683118 грн.

ПДВ = 20%*8454987,5 /100 = 1690997,5 грн.

ПДВ = 20%*8430547,5 /100 = 1686109,5 грн.

Знаходимо відпускну ціну однієї тони продукції:

Цв 1т = Цопт + ПДВ (12.4)

Де: Цв 1т – відпускна ціна однієї тони продукції, грн.;

Цв 1т = 12641632+2528326,4 = 15169958 грн.

Цв 1т = 8415589+1683118 = 10098707 грн.

Цв 1т = 8454987,5 +1690997,5 = 10145985 грн.

Цв 1т = 8430547,5 +1686109,5 = 10116657 грн.

Таблиця 12.1. Ціни на продукцію

Продукція	Собівартість 1т, грн.	Прибуток 1т, грн.	Оптова ціна 1т, грн.	ПДВ, грн.	Відпускна ціна, грн.
Вищий ґатунок	4147	622	12641632	2528326,4	15169958
I ґатунок	4144	414	8415589	1683118	10098707
II ґатунок	29030	2903	8454987,5	1690997,5	10145985
Висівки	6912	691	8430547,5	1686109,5	10116657

Знаходимо суму прибутку:

П = П1тКт (12.5)

Де: П – сума прибутку, грн.;

П = 622* 20317,5 = 12637485 грн.

П = 414*20317,5 = 8411445 грн.

П = 2903*2902,5 = 8425957,5 грн.

П = 691*12190,5 = 8423635,5 грн.

Знаходимо вартість продукції в оптових цінах:

Вц опт. = Ц опт. Кт (12.6)

Де: Вц опт. – вартість продукції в оптових цінах, грн.;

Кт – кількість продукції, т;

В цопт = 12641632*20317,5 = 256846358160 грн.

В цопт = 8415589*20317,5 = 170983729507 грн.

В цопт = 8454987,5*2902,5 = 24540601219 грн.

В цопт = 8430547,5*12190,5 = 102772589299 грн.

Знайдемо вартість у відпускних цінах:

Вцв = Вцв 1т*Кт (12.7.)

Де: Вц – вартість у відпускних цінах, грн.

Вцв = 15169958*20317,5 = 308215621665 грн.

Вцв = 10098707*20317,5 = 205180479473 грн.

Вцв = 10145985*2902,5 = 29448721463 грн.

Вцв = 10116657*12190,5 = 123327107159 грн.

Знаходимо вартість продукції в оптових цінах, всього:

ΣВц. опт. = 555143278185 грн.

Знаходимо вартість продукції у відпускних цінах, всього:

ΣВцв = 666171929760 грн.

Знаходимо прибуток, всього:

ΣП = 37898523 грн.

Таблиця 12.2. Вартість продукції

Продукція	Кількість, т	Прибуток 1т, грн.	Сума, грн.	Вартість в опт. цінах, грн.	Відпускна ціна 1т, грн.	Вартість у відпускних цінах, грн.
Борошно сортове Вищий ґатунок	20317,5	622	12637485	256846358160	15169958	308215621665
I ґатунок	20317,5	414	8411445	170983729507	10098707	205180479473
II ґатунок	2902,5	2903	8425957,5	24540601219	10145985	29448721463
Висівки	12190,5	691	8423635,5	102772589299	10116657	123327107159
Всього	55728	-	37898523	555143278185	-	666171929760

13. Основні показники виробничої діяльності

Таблиця 13.1. Показники діяльності підприємства

Показники	Позначення	Одиниці вимірювання	Величина
Добова продуктивність	Сп	т/добу	270
Робочий період	Рп	Діб	215
Норма виходу	Нв	%	75
Річний випуск борошна	Кт	т	43537,5
Борошно вищого ґатунку	Кт в/г	т	20317,5
Борошно I ґатунку	Кт 1/г	т	20317,5
Борошно II ґатунку	Кт 2/г	т	2902,5
Висівки	Кт в	т	12190,5
Калькуляційна продукція	Кп	т	55728
Повна собівартість	С пов.	грн.	84262833
Сума прибутку	П	грн.	37898523
Рівень рентабельності	R	%	44,9
Фондовіддача	Фв	-	410,6
Фондомісткість	Е	-	0
Фондорентабельність	Фр	-	184,6
Продуктивність праці: На 1-го працівника	ПП пр.	т/чол.	819,5
		грн./чол	8163871738
Продуктивність праці: На 1-го робочого	ПП роб.	т/чол.	3980,5
		грн./чол	39653091299
Вартість продукції в оптових цінах	Вц опт.	грн.	555143278185
Вартість продукції у відпускних ціна	Вц в.	грн.	666171929760

R = П/С пов. 100% (13.1)

Де: R – рівень рентабельності, %;

П – повний прибуток, грн.;

С пов. – повна собівартість, грн.

Фо = С пов. / Ба (13.2)

Де: Фо – фондовіддача.

Е = 1 / Фо = Ба / С пов. (13.3)

Де: Е – фондомісткість.

Фр = П / Ба (13.4)

Де: Фр – Фондорентабельність.

ПП пр. = Кт / Чппп (13.5)

Де: ПП пр. – продуктивність праці працівників, т/чол.;

Ч ппп – чисельність всього персоналу, чол.

ПП пр. = Вц опт. / Чппп (13.6)

Де: ПП пр. – продуктивність праці працівників, грн./чол.

ПП роб. = Кт / Ч роб (13.7)

Де: ПП роб. – продуктивність праці робітників, т/чол.;

Ч роб. – чисельність робітників, чол.

ПП роб. = Вц опт. / Ч роб. (13.8)

Розрахункові дані до таблиці 13.1

R =37898523/84262833*100% = 44,9%

Фв = 84262833/205200 = 410,6

Е =1/410,6 = 0

ПП пр. = 55728/68 = 819,5 т/чол.

ПП пр. = 555143278185/68 = 8163871738 грн./чол.

ПП роб. = 55728/14 = 3980,5 т/чол.

ПП роб. = 555143278185/14 = 39653091299 грн./чол.

14. Коштовно-фінансовий розрахунок засобів автоматизації

Таблиця 14.1. Балансова вартість засобів автоматизації

Назва засобів автоматизації	Кількість, шт.	Вартість одиниці			Вартість всього			Транспортні витрати	Складські витрати	Балансова вартість
		П	М	Н	П	М	Н
Пускачі: ПМЕ	14	72	7,2	3,6	1008	100,8	50,4	5,76	1,44	230,4
Автоматичні вимикачі: АП-50	14	48	4,8	2,4	672	67,2	33,6	3,84	0,96	153,6
ДУ: РКС	18	120	12,0	6,0	2160	216	108	9,6	2,4	456
Всього:	46	240	24	12	3840	384	192	19,2	4,8	839,6

Де: Пр – придбання, грн.;

М – монтаж, грн.;

Н – налагодження, грн.

М = 10%Пр / 100% (14.1)

Тр = 8%Пр / 100% (14.2)

Ск = 2%Пр / 100% (14.3)

Н = 5%Пр / 100% (14.4)

База = Пр + Тр + Ск + М + Н (14.5)

Де: М – витрати на монтаж, грн.;

Тр – транспортні витрати, грн.;

Ск – складські витрати, грн.;

Н – витрати на налагодження, грн.;

База – балансова вартість, грн.;

Пр – вартість одиниці придбання, грн.

М пме = 10*72/100 = 7,2 грн.

Н пме = 5*72/100 = 3,6 грн.

Пр пме всього = 14*72 = 1008 грн.;

М пме всього = 10*1008/100 = 100,8 грн.;

Н пме всього = 5*1008/100 = 50,4 грн.;

Тр всього = 8*1008/100 = 5,76 грн.;

Ск всього = 2*1008/100 = 1,44 грн.;

Ба пме = 1008+5,76+1,44+7,2+3,6 = 230,4 грн.;

Визначаємо економію вартості електроенергії після автоматизації:

Се2 = Ре2а (14.6)

Ре2 = КтWудК (14.7)

Де: Се2 – вартість електроенергії, грн.;

Ре2 – витрати електроенергії, кВт;

а – тариф за 1 кВтг, грн., (а = 0,416);

К – коефіцієнт втрати електроенергії;

Після автоматизації К = 0.9.

Розрахунок:

Ре 2 = 43537,5*67,5*0,9 = 2644903,1кВт;

Се 2 = 2644903,1*0,416 = 1100279,6 грн.

Се = Се – Се 2 (14.8)

Де: Се – економія вартості електроенергії;

Се = 1222533 – 1100279,6 = 122253,4

В зв’язку з автоматизацією численність персоналу зменшується:

• Апаратних робітників на 4 чол. (з 24 до 20 чол.);

• Допоміжних робітників на 4 чол. (з 14 до 10 чол.).

Таблиця 14.2. Економія ФЗП за рахунок зменшення робітників у зв’язку з автоматизацією

Назва професії	Кількість, чол.	Розряд	ГТС, ставка, грн.	Річний фонд, грн.	Допоміжна плата, грн.	Премія, грн.	Економія ФЗП, грн.
Апаратники борошномельного виробництва	8	6	9,38	150230	18028	37557	205815
	7	5	8,08	113233	13588	28308	155129
	3	4	7,03	56296	6755	14074	77125
	2	3	6,25	37537	4504	9384	51425
Всього	20	-	-	357296	42875	89323	489494
Допоміжні робітники	3	6	9,85	6036	724	1207	7967
	4	5	8,48	67908	8149	13582	89639
	3	4	7,38	59099	7092	11820	78011
Всього	10	-	-	133043	15965	26609	175617
Ітого	30	-	-	490339	58840	115932	665111

Начислення на заробітну плату:

Пс = 32%ФЗП100% (14.9)

Де: ФЗП – економія фонду заробітної плати, грн.;

Пс = 32%*665111/100 = 212836

Сц = 4ФЗП100% (14.10)

Сц = 4*665111/100 = 26604

Фб = 1.5%ФЗП100% (14.11)

Фб = 1,5%*665111/100 = 9977

НЗП = Пс + Сц + Фб (14.12)

Де: НЗП – економія начислень на заробітну плату, грн.

НЗП = 212836 + 26604 + 9977 = 249417 грн.

Визначимо показник економічної діяльності:

Т= Ба2 / Э (14.13)

Де: Т – час окупності, рік;

Ба з.а. – балансова вартість засобів автоматизації, грн.;

Э – економія коштів у зв’язку з автоматизацією, грн.

Т = 396360/1036781,4 = 0,3 рік.

Ба2 = Ба*1.8 (14.14)

Ба₂ = 205200*1,8 = 396360 грн.

Э=Се+ФЗП+НЗП (14.15)

Э = 122253,4 + 665111 + 249417 = 1036781,4 грн.

Переведемо роки у дні:

Т = 0,3*300/28 = 3,2 ≈ 3

Т = 3 міс.

Коефіцієнт економічної ефективності

Е = 1 / Т (14.16)

Е = 1/3 = 0,3

Література

1. Г.А. Краснощекова, Т.В. Редькина. Экономика организация и планирование производства на предприятии хранения и переработки зерна – М.; Агропромиздат, 1991.

2. А.Х. Павлюченков. Экономика промышленности по хранению и переработки зерна – М.; Агропромиздат, 1989.