Рефетека.ру / Бухгалтерский учет и аудит

Контрольная работа: Анализ финансовой отчетности предприятия

Задача №3.1


По данным бухгалтерского баланса организации (приложение 1) провести анализ размещения, состава и структуры средств организации в таблице 3.1.


Таблица 3.1. Анализ размещения, составы и структуры средств организации

Наименование статей

актива баланса

Абсолютная величина Удельный вес(%) Изменение

На начало периода

01.01.08

На конец периода

31.12.08

На начало периода

01.01.08

На конец периода

31.12.08

В абсолют. величине, тыс. руб.,


6=3–2

В струк-туре, %


7=5–4

В% к величне на начало периода

8=6/2х100

I. Внеоборотные активы:

– нематерильн.

активы

– осн. средства

– незавершен. строит-во

– долгосрочн. вложения

– расходы будущ. периодов


-

4030


16


1884


42


-

13183


691


140


66


19,53


0,08


9,13


0,20


41,27


2,16


0,44


0,21


9153


675


-1744


24


21,74


2,08


-8,69


0,01


227,12


4218,75


-92,57


57,14

Итого по разделу 1


5972


14080


28,94


44,08


8108


15,14


135,77

II. Оборотные активы:

– запасы: сырье, мат-лы и другие матер. ценности

– затраты в незаверш. пр-ве

– готовая продукция и товары для перепродажи

– НДС

– денежные сред.

– дебиторская задолженность (платежи, по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)


10372


3106


902


6364


5

198


4086


10562


2748


1214


6600


-

891


6411


50,27


15,06


4,37


30,84


0,02

0,96


19,81


33,06


8,60


3,80


20,66


-

2,78


20,07


190


-358


312


236


-5

693


2325


-17,2


-6,45


-0,57


-10,18


-0,02

1,83


0,26


1,83


-11,53


34,59


3,71


-100

350


56,90

Итого по разделу II


14661


17864


71,06


55,92


3203


-15,14


21,85

Баланс

20633

31944

100

100

11311

-

54,82


Задача №3.2


По данным бухгалтерского баланса организации (приложение 1) провести анализ размещения, состава и структуры источников средств организации в таблице 3.2.


Таблица 3.2. Анализ размещения, составы и структуры источников средств

Наименование статей

пассива баланса

Абсолютная величина

Удельный вес

%

Изменение

На начало периода

01.01.08

На конец периода

31.12.08

На начало периода

01.01.08

На конец периода

31.12.08

В абсолют. величине, тыс. руб.,

6=3–2

В струк-туре, %


7=5–4

В% к величне на начало периода

8=6/2х100

III. Капитал и резервы, в том числе:

– уставный капитал

– добавочный капитал

– резервный капитал

– в т.ч. резервы, образованные в соответствии с законодатель-м

– нераспределен-ная прибыль (непокрытый убыток)


220


518


30


30


17452


220


518


30


30


20096



1,07


2,51


0,15


0,15


84,58



0,69


1,62


0,09


0,09


62,91



-


-


-


-


2644



-0,38


-0,89


-0,06


-0,06


-21,67



-


-


-


-


15,15

Итого по разделу III


18220


20864


88,31


65,31


2644


-23


14,51

IV. Долгосрочные обязательства

– займы и кредиты

– прочие долгосрочные обязательства


-


-


7000


-


-


-


21,91


-


7000


-


21,91


-


-


-

Итого по разделу IV


-


7000


-


21,91


7000


21,91


-

V. Краткосрочные обязательства

– займы и кредиты

– кредиторская задолженность

в том числе:

– поставщики и подрядчики

– задолженность перед персоналом организации

– задолженность перед государствен-ными внебюд-жетными фондами

– задолженность

по налогам и сборам

– прочие кредиторы


500


1913


82


588


158


943


142


-


4080


118


1001


302


1605


1054


2,42


9,27


0,39


2,85


0,77


4,57


0,69


-


12,78


0,38


3,13


0,95


5,02


3,30


-500


2167


36


413


144


662


912


-2,42


3,51


-0,01


0,28


0,18


0,45


2,61


-100


113,28


43,90


70,24


91,14


70,20


642,25

Итого по разделу V


2413


4080


11,69


12,78


1667


1,09


69,08

Баланс

20633

31944

100

100

11311

-

54,82

Величина собственного оборотного капитала

18220


20864


88,31


65,31


2644


-23


14,51


Вывод: По проведенным расчетам можно сказать, что за отчетный период активы предприятия возросли на 11 311 тыс. руб., в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов на 8 108 тыс. руб. и прироста оборотных средств на 3 203 тыс. руб. Имущественная масса увеличилась, в основном, за счет прироста внеоборотных активов, связано это в первую очередь с увеличением основных средств (9 153 тыс. руб.) и незавершенного строительства (675 тыс. руб.).

Анализ пассивной части баланса показывает, что дополнительный приток средств в отчетный период в сумме 11 311 тыс. руб. был связан с увеличением долгосрочных заемных средств 7 000 тыс. руб., ростом капитала 2 644 тыс. руб. и краткосрочных заемных источников на 1 667 тыс. руб. Иными словами, увеличение объема финансирования деятельности предприятия было на 23,37% обеспечено собственным капиталом, на 61,89% – долгосрочным заемным капиталом и на 14,74% – краткосрочными заемными средствами.


Задача №3.4


На основе проведенного анализа бухгалтерского баланса отметить признаки «хорошего» баланса. Результаты оформить в таблице 3.4, сделать вывод.


Таблица 3.4. Признаки хорошего баланса

Признак Наличие Отсутствие
1. Увеличение валюты баланса +
2. Превышение темпов роста оборотных активов над темпами роста внеоборотных активов
+
3. Превышение темпов роста собственного капитала над темпами роста заемного капитала
+
4. Удельный вес собственного капитала составляет более 50% от валюты баланса +
5. Соответствие темпов роста дебиторской и кредиторской задолженности +
6. Удельный вес собственного оборотного капитала составляет более 10% от суммы оборотных активов

+


7. Отсутствие в балансе статьи «Непокрытый убыток» +

Вывод: признаки хорошего баланса для нашего баланса присутствуют.


Задача №3.5


По данным формы №1 финансовой отчетности:

провести анализ ликвидности бухгалтерского баланса в таблице 3.5;

определить степень ликвидности активов;

рассчитать текущую и перспективную платежеспособность организации.

Таблица 3.5. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса организации

Актив На начало периода На конец периода Пассив На начало периода На конец периода

сумма, тыс. руб.


уд. вес, %

сумма, тыс. руб.


уд вес, %

сумма, тыс. руб.


уд. вес, %

сумма, тыс. руб.


уд. вес, %
1. Наиболее ликвидные активы (А1)

198


1


891


2,79

1. Наиболее срочные обязательства (П1)

1913


9,27


4080


12,77


2. Быстрореализуемые активы (А2)

4086


19,8


6411


20,07

2. Кратосрочные пассивы (П2)

500


2,42


-


-

3. Медленнореализуемые активы (А3)

10419


50,5


10628


33,27

3. Долгосрочные пассивы (П3)

-


-


7000


21,91

4. Труднореализуемые активы (А4)

5930


28,7


14014


43,87


4. Постоянные пассивы (П4)

18220


88,3


20864


65,31

Баланс

20633

100

31944

100

Баланс

20633

100

31944

100


Баланс является ликвидным, если соблюдается неравенство:

А1іП1, А2іП2, А3іП3, А4ЈП4

Имеем: на начало периода на конец периода наличие признака

А1Ј П1 А1Ј П1

198 Ј 1913 891 Ј 4080 –

А2 і П2 А2 і П2

4086 і 500 6411 і 0 +

А3 і П3 А3 і П3

10419 і 0 10628 і 7000 +

А4 Ј П4 А4 Ј П4

5930 Ј 18220 14014 Ј 20864 +

Вывод: на основании данных неравенств можно сделать вывод о том, что не хватает денежных средств и краткосрочных финансовых вложений для погашения кредиторской задолженности, которая является наиболее срочной для организации.

Текущую ликвидность характеризует неравенство:

А1+А2 і П1+П2,

Вывод: 198+4086 = 4284 і 2413 = 1913+500, следовательно организация будет платежеспособна в ближайшее время.

Перспективную ликвидность характеризует неравенство:

А1+А2+А3 і П1+П2+П3,

Вывод: 198+4086+10419 = 14703 і 2413 = 1913+500+0, следовательно организация будет платежеспособна в перспективе.


Задача №3.6


На основании таблицы 3.6:

провести анализ финансовой устойчивости организации;

определить степень финансовой устойчивости;

сделать вывод по результатам анализа.

Степень финансовой устойчивости определяется по условиям:

если З Ј Ес, то – абсолютная;

если З Ј Ед, то – нормальная;

если З Ј Ео, то – неустойчивая;

если З > Ео, то – кризисная.


Таблица 3.6. Анализ финансовой устойчивости организации (тыс. руб.)

Показатели На начало периода На конец периода Изменение за период
1. Реальный собственный капитал (К) 18220 20864 2644
2. Внеоборотные активы + долгосрочная дебиторская задолженность (Ав)

5930


14014


8084

3. Наличие собственных оборотных активов (с. 1–2) (Ес) 12290 6850 -5440
4. Полгосрочные пассивы (Пд) - 7000 7000
5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (с. 3+4) (Ед)

12290


13850


1560

6. Краткосрочные кредиты и займы – М 500 - -500
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (с. 5+6) (Ео)

12790


13850


1060

8. Запасы (с НДС) (З) 10419 10628 209

Вывод: если выполняется условие – З (10419) Ј Ес (12290), то можно сказать о первой степени абсолютной финансовой устойчивости организации;


Задача №3.7


По данным таблицы 3.7:

рассчитать коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость организации;

установить изменение рассчитанных коэффициентов за период;

сделать выводы.


Таблица 3.7 Система коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость организации

Наименование коэффициента Расчетная формула Нормативное значение На начало периода На конец периода Изменение
1. Маневренности – Км

Км = Ес / К


КмЈ0,5


0,67


0,33


-0,34

2. Автономии-Ка Ка = Ес / Ео Ка і 0,5 0,96 0,49 -0,47
3. Обеспеченности запасов собственными источниками – Ко

Ко = Ес / З


Ко – 0,6ё0,8


1,18


0,64


-0,54

4. Обеспеченности собственными средствами Коб

Коб =Ес /Ао


Коб і0,1


0,84


0,38


-0,46

5. Финансовой устойчивости Кфу Кфу= =К+Пд / Еоб

Кфу і0,6


0,88


0,87


-0,01

Примечание: Ао–сумма оборотных активов, Еоб–общая сумма источников,

Еоб – общая величина источников организации (валюта баланса).


Задача №4.2


По данным формы №2 (приложение 2):

рассчитать изменения абсолютных и относительных показателей;

оформить результаты в таблицу;

сделать вывод по результатам анализа.


Таблица 4.2. Анализ динамики и структуры показателей прибыли до налогообложения

Показатели Предыдущий год Отчетный год Изменение



абсолютное тыс. руб.

(3–2)

Относительное, %(3/4*100)
1. Выручка от продаж, тыс. руб. 36630 37444 814 46
2. Себестоимость продукции, тыс. руб. 32311 31330 -981 -3193,68
3. Себестоимость в процентах к выручке 88,21 83,67 -4,54 -
4. Прибыль от продаж, тыс. руб. 4319 6115 1796 6369,79
5. Рентабельность, % (с. 4/2) 13,37 19,52 6,15 -
6. Прочие доходы, тыс. руб. 913 190 -723 -26,28
7. Прочие расходы, тыс. руб. 1673 2230 557 400,36
8. Сальдо прочих доходов и расходов, тыс. руб. -760 -2040 -2800 -72,86
9. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 2805 3589 784 457,78

Задача №4.4

отчетность баланс бухгалтерский прибыльность

По данным таблице 4.4:

рассчитать относительные показатели, характеризующие прибыльность (рентабельность) деятельности организации;

сделать выводы на основе результатов анализа;

составить пояснительную записку по полученным данным, используя форму №1 «Бухгалтерский баланс», форму №2 «Отчет о прибылях и убытках», сведения формы №5 приложения к бухгалтерскому балансу.


Таблица 4.4. Показатели, характеризующие рентабельность деятельности организации

Наименование показателя Расчетная формула Предыдущий год-2007 Отчетный год-2008 Изменение
1. Рентабельность продаж (R1)

R1=Анализ финансовой отчетности предприятия х100%


11,79


16,33


4,54

2. Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности (R2)

R2=Анализ финансовой отчетности предприятиях100%



7,66


9,58


1,92

3. Чистая рентабельность (R3)

R3=Анализ финансовой отчетности предприятиях100%



4,40


7,06


2,6

4. Экономическая рентабельность (R4)

R4=Анализ финансовой отчетности предприятиях100%



8


10,06


2,06

5. Рентабельность собственного капитала (R5)

R5=Анализ финансовой отчетности предприятиях100%



9,14


13,53


4,39

6. Затратоотдача (R6)

R6=Анализ финансовой отчетности предприятиях100%



13,37


19,52


6,15

7. Рентабель-ность перма-нентного капитала (R7)

R7=Анализ финансовой отчетности предприятиях х100%



9,14


11,47


2,33

8. Коэффициент устойчивого эко-номического роста (R8)

R8=Анализ финансовой отчетности предприятия х100%


9,14


13,53


4,39

Рассчитываем предыдущий год:


R1=Анализ финансовой отчетности предприятия х100% =4319/36630х100%=11,79;

R2=Анализ финансовой отчетности предприятиях100% =2805/36630х100%=7,66;

R3=Анализ финансовой отчетности предприятиях100% =1611/36630х100%=4,40;

R4=Анализ финансовой отчетности предприятиях100% =1611/(19665+20633)/2х100%=1611/20149х100%=8;

R5=Анализ финансовой отчетности предприятиях100% =1611/(17026+18220)/2х100%=1611/17623х100%=9,14;

R6=Анализ финансовой отчетности предприятиях100% =4319/32311х100%=13,37;

R7=Анализ финансовой отчетности предприятия х100%=1611/((17026+18220)/2+0) х100%=1611/17623х100%=9,14;

R8=Анализ финансовой отчетности предприятиях100%=(1611–0)/(17026+18220)/2х100%=1611/17623х100%=9,14.


Рассчитываем отчетный год:


R1=Анализ финансовой отчетности предприятия х100% =6115/37444х100%=16,33;

R2=Анализ финансовой отчетности предприятиях100% =3589/37444х100%=9,58;

R3=Анализ финансовой отчетности предприятиях100% =2644/37444х100%=7,06;

R4=Анализ финансовой отчетности предприятиях100% =2644/(20633+31944)/2х100%=2644/26288,5х100%=10,06;

R5=Анализ финансовой отчетности предприятиях100% =2644/(18220+20864)/2х100%=2644/19542х100%=13,53;

R6=Анализ финансовой отчетности предприятиях100% =6115/31330х100%=19,52;

R7=Анализ финансовой отчетности предприятиях100%=2644/((18220+20864)/2+(0+7000)/2) х100%=2644/(19542+3500) х100%=2644/23042х100%=11,47;

R8=Анализ финансовой отчетности предприятиях100%=(2644–0)/(18220+20864)/2х100%=2644/19542х100%=13,53.


Похожие работы:

  1. • Анализ финансовой отчетности предприятия
  2. • Финансовая отчетность организации
  3. • Анализ финансовой отчетности
  4. • Анализ и аудит финансовой отчетности предприятия
  5. • Комплексный экономический анализ финансовой ...
  6. • Анализ финансово-хозяйственной деятельности на ...
  7. • Анализ финансово-хозяйственной деятельности ...
  8. • Финансовый анализ ООО "Пульс"
  9. • Анализ финансового состояния предприятия ОАО ...
  10. • Финансовый анализ филиала ТЭЦ-6 ОАО "Иркутскэнерго"
  11. • Оценка финансового состояния предприятия
  12. • Финансовый анализ предприятия
  13. • Анализ финансовой отчётности
  14. • Анализ финансового состояния предприятия
  15. • Финансовый анализ (на примере..
  16. • Анализ финансового состояния ОАО "МЗ "Искра"
  17. • Анализ бухгалтерского баланса
  18. • Анализ финансово-хозяйственной деятельности ...
  19. • Финансовое состояние ООО "Ремстрой"
Рефетека ру refoteka@gmail.com