Министерство образования и науки Республики Казахстан

Колледж экономики, бизнеса и права

Контрольная работа

Дисциплина: «Бухгалтерский учет»

Выполнила: ст-ка гр. Фин-22

Лендьел И. А.

Караганда 2008

Содержание

1. Характеристика предмета и объектов бухгалтерского учета. Понятие о субъектах

Задача 2

Список использованной литературы

1. Характеристика предмета и объектов бухгалтерского учета. Понятие о субъектах

Сферой применения бухгалтерского учета является самостоятельный хозяйствующий субъект — предприятие, организация, учреждение. Каждое предприятие с помощью различных средств совершает хозяйственные операции, которые складываются в определенные хозяйственные процессы, составляющие, в свою очередь, сущность хозяйственной деятельности предприятия. Именно хозяйственная деятельность предприятия является предметом бухгалтерского учета, а в качестве объектов бухгалтерского учета рассматриваются:

хозяйственные средства предприятия и источники их образования — имущество и прочие хозяйственные средства, являющиеся материальной основой деятельности предприятия; источники их образования, формирующие материальные средства;

хозяйственные процессы — основные хозяйственные процессы снабжения, производства и реализации, отражающие содержание деятельности и связанные со спецификой предприятия;

результаты хозяйственной деятельности — финансовые результаты предприятия, полученные в виде прибыли или убытков в процессе хозяйственной деятельности.

Хозяйственные средства находятся в распоряжении предприятия и используются им для осуществления своей деятельности. Чтобы деятельность была эффективной, предприятие должно иметь имущество в виде денежных средств, материальных запасов, оборудования, средств вычислительной техники, программного обеспечения и т. п.

В бухгалтерском учете хозяйственные средства, которые используются в деятельности предприятия, называются активами.

Основным источником образования хозяйственных средств является прибыль, которую предприятия получают в результате своей деятельности и направляют на приобретение новых активов. К источникам образования хозяйственных средств также относятся капитал и резервы. Источники образования хозяйственных средств принято называть пассивами.

Активы и пассивы предприятия постоянно находятся в движении, так как включены в кругооборот хозяйственных процессов.

Хозяйственные процессы являются основой деятельности любого предприятия и образуют производственный цикл, который состоит из трех основных хозяйственных процессов: снабжение, производство и реализация (рис. 1). Процессы снабжения и реализации, в свою очередь, образуют цикл обращения.

Рис. 1 Схема производственного цикла

Предприятия, выпускающие готовую продукцию, постоянно осуществляют процесс производства и принимают участие в процессе обращения.

В процессе снабжения у поставщиков приобретают необходимые оборудование, материалы и сырье, которые используют для изготовления продукции и выполнения работ. Материальные запасы, как правило, закупают в больших объемах, поэтому они сначала поступают на склады предприятий, а затем уже их используют в производстве.

Процесс производства является основой деятельности предприятия.

При его осуществлении используют:

трудовые ресурсы — рабочую силу;

предметы труда — сырье, материалы, топливо, запасные части и т.п.,

составляющие материальную основу выпускаемой продукции;

средства труда — оборудование, машины и прочие основные средства, создающие условия для осуществления производственного процесса.

Результатом процесса производства является выпуск готовой продукции. Таким образом, уже на стадии производства закладывается будущая прибыль предприятия.

Результатом процесса реализации является продажа продукции покупателям, в результате чего предприятие получает денежные средства в виде выручки от реализации, за счет которой возмещаются затраты на производство и реализацию продукции.

Итогом процесса реализации продукции является финансовый результат — прибыль или убыток.

Процессы снабжения, производства и реализации постоянно повторяются в одной и той же последовательности, таким образом, происходит непрерывный кругооборот хозяйственных средств предприятия, т. е. производственный цикл.

Все субъекты (юридические лица, филиалы и представительства нерезидентов, зарегистрированные на территории Республики Казахстан, физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью), действующие на территории Республики Казахстан, обязаны вести бухгалтерский учет и составлять финансовую отчетность.

Юридическим лицом признается организация, которая имеет на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления обособленное имущество и отвечает этим имуществом по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все или часть его функций, в том числе функции представительства.

Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее защиту и представление интересов юридического лица, совершающее от его имени сделки и иные правовые действия.

Филиалы и представительства не являются юридическими лицами.

Юридическим лицом может быть организация, преследующая извлечение дохода в качестве основной цели своей деятельности (коммерческая организация) либо не имеющая извлечение дохода в качестве такой цели и не распределяющая полученный-чистый доход между участниками (некоммерческая организация).

Коммерческая организация может быть создана только в форме:

— хозяйственного товарищества;

— акционерного общества;

— производственного кооператива;

— государственного предприятия.

Некоммерческая организация может быть создана в форме учреждения, общественного объединения, акционерного общества, потребительского кооператива, общественного фонда, религиозного объединения и в иной форме, предусмотренной законодательными актами.

1. Хозяйственные товарищества. Хозяйственным товариществом является коммерческая организация с уставным капиталом, разделенным на вклады (доли) учредителей (участников). Имущество, созданное за счет вкладов учредителей (участников), а также произведенное и приобретенное хозяйственным товариществом в процессе его деятельности, принадлежит товариществу на праве собственности. Хозяйственные товарищества создаются в виде полных и коммандитных товариществ.

Полное товарищество - товарищество, участники которого при недостаточности имущества полного товарищества несут солидарную ответственность по его обязательствам всем принадлежащим им имуществом.

Коммандитное товарищество - состоит из участников, которые несут дополнительную ответственность по обязательствам товарищества всем своим имуществом (полные товарищи), и участников, ответственность которых ограничивается суммой внесенного ими вклада в имущество товарищества (вкладчиков), которые не принимают участия в осуществлении товариществом предпринимательской деятельности.

2. Товарищества с ограниченной и дополнительной ответственностью. Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО). Товариществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами товарищество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники товарищества с ограниченной ответственностью отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью товарищества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Число участников товарищества не должно превышать пятидесяти. Оно не может иметь в качестве единственного участника другое товарищество, состоящее из одного лица.

Товарищество с дополнительной ответственностью. Участники такого товарищества отвечают по его обязательствам своими вкладами в уставный капитал, а при недостаточности этих сумм - дополнительно принадлежащим им имуществом в размере, кратном внесенным ими вкладам.

3. Акционерное общество - юридическое лицо, выпускающее акции с целью привлечения средств для осуществления своей деятельности. Акционеры общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Акционерное общество может быть открытым, закрытым и открытым народным обществом.

Открытое акционерное общество - вправе размещать выпускаемые им акции закрытым, частным и открытым способами. Участники такого общества могут отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров.

Закрытое акционерное общество. Акции такого общества распределяются только среди его учредителей или заранее определенного круга лиц. Общество вправе размещать выпускаемые им акции только закрытым способом. Если число акционеров закрытого общества превысит сто, то оно должно в течение последующих трех месяцев на общем собрании акционеров принять решение об изменении типа общества на открытое.

Открытое общество, акции которого котируются на организованном рынке ценных бумаг, размер активов которого составляет не менее двухсот тысяч размеров месячного расчетного показателя и число акционеров которого составляет не менее пятьсот, является открытым народным обществом.

4. Производственный кооператив - добровольное объединение граждан на основе членства для совместной предпринимательской деятельности, основанной на их личном трудовом участии и объединении его членами имущественных взносов (паев). Членов кооператива должно быть не менее двух. Члены кооператива несут по обязательствам кооператива дополнительную (субсидиарную) ответственность в размерах и порядке, предусмотренном законодательством.

5. Государственное предприятие. К государственным предприятиям относятся:

— государственное предприятие, основанное на праве хозяйственного ведения; оно отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, но не несет ответственности по обязательствам государства;

— государственное предприятие, основанное на праве оперативного управления (казенное предприятие), создается по решению правительства Республики Казахстан или местного исполнительного органа. Хозяйственная деятельность казенного предприятия определяется целями и задачами, зафиксированными в его Уставе. Правительство Республики Казахстан или административно-территориальная единица несут субсидиарную ответственность по обязательствам казенного предприятия.

6. Некоммерческие организации. К ним относятся: учреждения, общественные объединения, общественные фонды, потребительские кооперативы, религиозные объединения, объединения в форме ассоциации (союза).

Цели деятельности хозяйствующего субъекта определяются его собственником. Он может осуществлять любые виды деятельности, если они не запрещены Законом и отвечают уставу субъекта.

Учредителями субъекта могут выступать органы, уполномоченные управлять государственным имуществом, и другие юридические и физические лица. Хозяйствующий субъект учреждается одним или несколькими учредителями и считается созданным, приобретая права юридического лица, только со дня его государственной регистрации. По разрешению собственника хозяйствующий субъект имеет право создавать дочерние субъекты с правом юридического лица, а также филиалы, представительства, отделения и другие обособленные подразделения.

Имущество субъекта составляют основные и оборотные средства, а также другие ценности (имущество), стоимость которых отражается в самостоятельном бухгалтерском балансе.

Источником формирования имущества субъекта являются: денежные, материальные и другие взносы учредителей; доходы, полученные от деятельности; доходы от ценных бумаг; кредиты банков и других кредиторов; капитальные вложения и дотации из бюджетов; безвозмездные или благотворительные взносы, гранты, пожертвования организаций, предприятий и граждан; иные источники, не запрещенные законодательством Республики Казахстан.

Государство, в соответствии с действующим законодательством, гарантирует защиту имущественных и неимущественных прав субъекта. Изъятие государством у субъекта его основных и оборотных средств и иного используемого им имущества без согласия собственника или уполномоченного им органа не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законами Республики Казахстан.

Управление субъектом организуется его собственником в соответствии с уставом. Субъект самостоятельно определяет структуру управления, устанавливает штаты, систему оплаты труда.

Трудовой коллектив субъекта составляют граждане, участвующие своим трудом в его деятельности на основе индивидуального трудового договора, а также других договорных форм, регулирующих трудовые отношения работника и собственника предприятия. Трудовой коллектив призван обеспечивать сочетание интересов собственника и каждого работника.

Хозяйствующий субъект, являясь товаропроизводителем, производит и реализует продукцию, выполняет работы и оказывает услуги на основе самофинансирования и самостоятельности.

Задача

Условия задания

1. На основании приведенных данных необходимо составить первоначальный бухгалтерский баланс

2. Открыть счета синтетического учета и записать остатки на 1 августа

3. Составить корреспонденции счетов на производственные хозяйственные операции за апрель

4. Записать операции на счета синтетического учета

5. Посчитать по счетам обороты за месяц и сальдо на 1 августа

6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за август

7. Решение выполнить в форме таблиц

8. Составить баланс на 1 сентября согласно прилагаемой формы

Остатки по синтетическим счетам на 1 августа
Шифр счета	Наименование счета	Сумма,тенге
2412	Здания и сооружения	3000000
2421	Износ зданий и сооружений	2000000
2413	Машины и оборудование	158000
2423	Износ машин и оборудования	6583
2416	Офисная мебель	4000
2428	Износ офисной мебели	0
1310	Сырье и материалы	125600
1340	Незавершенное основное производство	56240
1010	Денежные средства в кассе в тенге	1200
1040	Денежные средства на текущих банковских счетах	46200
3310	Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам	20400
3190	Прочие налоги	6060
3350	Краткосрочная задолженность по оплате труда	90000
1254	Прочие расчеты с дебиторами	1900
3540	Прочие краткосрочные обязательства	13200
5410	Прибыль (убыток) отчетного года	124000
5010	Объявленный капитал	1066897
5020	Неоплаченный капитал	22000
3010	Краткосрочные банковские займы	44000

1. На основании приведенных данных необходимо составить первоначальный бухгалтерский баланс

Актив		Сумма	СКО	Сумма
КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ			КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Денежные средства		47400	Краткосрочные финансовые обязательства	44000
Краткосрочные финансовые инвестиции			Обязательства по налогам	6060
Краткосрочная дебиторская задолженность		1900	Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам
Товарно-материальные запасы		181840	Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам	20400
Материалы		125600	Краткосрочная задолженность по оплате труда	90000
Незавершенное производство		56240	Прочая кредиторская задолженность	13200
Товары			Начисленные расходы к оплате
Расходы будущих периодов			Доходы будущих периодов
Итого краткосрочных активов		231140	Начисленные платежи по непредвиденным обстоятельствам
ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ			Итого краткосрочных обязательств	173660
Долгосрочные финансовые инвестиции			ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочная дебиторская задолженность:			Долгосрочные финансовые обязательства
Первоначальная стоимость основных средств:		3162000	Долгосрочная кредиторская задолженность
Накопленный износ		2006583	Итого по долгосрочных обязательств
Остаточная стоимость основных средств:		1155417	КАПИТАЛ
Первоначальная стоимость НМА			Выпущенный капитал
Амортизация нематериальных активов			Объявленный капитал	1066897
Остаточная стоимость нематериальных активов:			Неоплаченный капитал	22000
Незавершенное капитальное строительство			Эмиссионный доход
Итого долгосрочных активов		1155417	Резервы
			Прибыль (убыток) отчетного года	124000
			Итого капитал	1212897
БАЛАНС		1386557	БАЛАНС	1386557

2. Открыть счета синтетического учета и записать остатки на 1 августа

Дт 1010 "Денежные средства в кассе тенге" Кт					Дт 1040 "Денежные средства на расч.счете" Кт
Сн	1200				Сн	46200
Об		Об			Об		Об
Ск					Ск
Дт 1210 "Дебит.задолж.покупателей и заказч" Кт					Дт 1254 "Прочая задолж.работников" Кт
Сн	0				Сн	1900
Об		Об			Об		Об
Ск					Ск
Дт 1310 "Материалы" Кт					Дт 1320 "Готовая продукция" Кт
Сн	125600				Сн	0
Об		Об			Об		Об
Ск					Ск
Дт 1340 "Незавершенное производство" Кт					Дт 2412 "Здания и сооружения" Кт
Сн	56240				Сн	3000000
Об		Об			Об		Об
Ск					Ск
Дт 2413 "Машины и оборудование" Кт					Дт 2413 "Машины и оборудование" Кт
Сн	158000				Сн	4000
Об		Об			Об		Об
Ск					Ск
Дт 2421 "Амортизация здания и сооружения" Кт					Дт 2423 "Амортизация машин и оборуд" Кт
		Сн	2000000				Сн	6583
Об		Об			Об		Об
		Ск					Ск

Дт 2428 "Амортизация прочих ОС" Кт

Дт 3010 "Краткосрочные банковские займы" Кт

		Сн	0				Сн	44000
Об		Об			Об		Об
		Ск					Ск

Дт 3110 "Корпоративный подох.нал" Кт					Дт 3120 "Индивидуальный подох.нал" Кт
		Сн	0				Сн	0
Об		Об			Об		Об
		Ск					Ск
Дт 3130 "Налог на добавл.стоимость" Кт					Дт 3150 "Социальный налог" Кт
		Сн	0				Сн	0
Об		Об			Об		Об
		Ск					Ск
Дт 3190 "Прочие налоги" Кт					Дт 3220 "Обязательства по проч. обяз.платежам" Кт
		Сн	6060				Сн	0
Об		Об			Об		Об
		Ск					Ск
Дт 3310 "Краткосрочная кредит.задолж.поставщ." Кт					Дт 3350 "Краткосрочная задолж.по оплате труда" Кт
		Сн	20400		Сн		Сн	90000
Об		Об			Об		Об
		Ск					Ск
Дт 3540 "Прочие краткосрочн.обязательства" Кт					Дт 5010 "Объявленный капитал" Кт
		Сн	13200				Сн	1066897
Об		Об			Об		Об
		Ск					Ск
Дт 5020 "Неоплаченный капитал" Кт					Дт 5410 "Прибыль убыток отчетн.года" Кт
		Сн	22000				Сн	124000
Об		Об			Об		Об
		Ск					Ск
Дт 6010 "" Кт					Дт 7010 "" Кт
		Сн	0				Сн	0
Об		Об			Об		Об
		Ск					Ск
Дт 7110 "" Кт					Дт 7210 "Административные расходы" Кт
		Сн	0				Сн	0
Об		Об			Об		Об
		Ск					Ск
Дт 8100 "Основное производство" Кт					Дт 8110 "" Кт
		Сн	0				Сн	0
Об		Об			Об		Об
		Ск					Ск
Дт 8120 "" Кт					Дт 8130 "" Кт
		Сн	0				Сн	0
Об		Об			Об		Об
		Ск					Ск
Дт 8140 "" Кт					Дт 8400 "" Кт
		Сн	0				Сн	0
Об		Об			Об		Об
		Ск					Ск
Дт 8420 "" Кт					Дт 8430 "" Кт
		Сн	0				Сн	0
Об		Об			Об		Об
		Ск					Ск
Дт 8450 "" Кт
		Сн	0
Об		Об
		Ск

3. Составить корреспонденции счетов на производственные хозяйственные операции за август

Журнал регистрации хозяйственных операций

за август месяц (в тенге)

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов		Сумма
		Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1.	Списывается отпущенные со склада материалы на производство изделий	8011	1310	120000
2.	Начислен износ за месяц со стоимости:
	А)оборудование в цехах	8045	2423	9000
	Б)хозяйственный инвентарь цехов	8045	2423	2000
	В)здание заводоуправления	7210	2421	4000
3.	Начислена зарплата разным категориям персонала:
	А)основным производственным рабочим за изготовление изделий	8012	3350	64000
	Б)рабочим, обслуживающим оборудование	8042	3350	36000
	В)служащим заводоуправления	7210	3350	30000
4	Удержаны пенсионные взносы (10% от фонда оплаты труда):
	А)64000 10%	3350	3220	6400
	Б)36000 10%	3350	3220	3600
	В)30000 10%	3350	3220	3000
5.	Начислен социальный налог:
	От ФОТ производственных рабочих	8013	3150	14000
	От ФОТ обслуживающего персонала	8043	3150	8950
	От ФОТ служащих заводоуправления	7210	3150	6740
6.	Удержан индивидуальный подоходный налог из зарплаты персонала	3350	3120	7200
7.	Начислено персоналу пособие по временной нетрудоспособности	7210	3350	2560
8.	Списываются цеховые расходы:
	А)материалы	8010	8011	120000
	Б)заработная плата основным производственным рабочим	8010	8012	64000
	В)сумма социального налога от ФОТ производственных рабочих	8010	8013	14000
9.	Списываются накладные расходы:
	А)износ за месяц оборудования и хозяйственного инвентаря в цехах	8040	8045	11000
	Б)заработная плата рабочих обслуживающих производство	8040	8042	36000
	В)сумма социального налога от ФОТ рабочих, обслуживающих производство	8040	8043	8950
10.	Отнесены на затраты основного производства накладные расходы 11000+36000+8950	8014	8040	55950
		8010	8014	55950
11.	Отпущено из основного производства 3000 шт. готовых изделий (определить и списать фактическую себестоимость изделий, если известно что остаток НЗП на конец месяца составил 58260) Сумма затрат основного производства (253950)+остаток НЗП на начало отчетного периода (56240)-остаток НЗП на конец отчетного периода(62300)	1320	8010	247890
12.	В течении месяца было отгружено 2600 шт. готовых изделий по 125 тенге Предъявлен счет покупателям на договорную стоимость	1210	6010	325000
	На сумма 15% НДС	1210	3130	48750
13.	Списана фактическая себестоимость реализованной продукции (1шт.=247890:3000шт.=82,63); 2600*82,63=214838	7010	1320	214838
14.	С расчетного счета оплачены расходы по отгрузке	7110	1040	2000
15.	В начале отчетного периода (месяца) переносятся остаток НЗП на затраты основного производства	8010	1340	56240
16.	Списывается остаток основного производства на конец месяца в НЗП	1340	8010	62300
17.	В конце года: А)списываются расходы на уменьшение итогового дохода
		5410	7010	214 838
		5410	7110	2000
		5410	7210	43300
	Б)списываются доходы на увеличение итогового дохода	6010	5410	325000
18.	Начислен корпоративный подоходный налог(30%)	7710	3110	19459
19.	Списываются расходы по КПН на уменьшение итогового дохода	5410	7710	19459
20.	Определен финансовый результат (чистая прибыль)			45403

4. Записать операции на счета синтетического учета

5. Посчитать по счетам обороты за месяц и сальдо на 1 августа

Дт 1010 "Денежные средства в кассе тенге" Кт					Дт 1040 "Денежные средства на расч.счете" Кт
Сн	1200				Сн	46200
	0		0				14)	2000
Об	0	Об	0		Об	0	Об	2000
Ск	1200				Ск	44200
Дт 1210 "Дебит.задолж.покупателей и заказч" Кт					Дт 1254 "Прочая задолж.работников" Кт
Сн	0				Сн	1900
36)	325000
37)	48750
Об	373750	Об	0		Об	0	Об	0
Ск	373750				Ск	1900
Дт 1310 "Материалы" Кт					Дт 1320 "Готовая продукция" Кт
Сн	125600				Сн	0
		1)	120000		11)	247890	13)	214838
Об	0	Об	120000		Об	247890	Об	214838
Ск	5600				Ск	33052
Дт 1340 "Незавершенное производство" Кт					Дт 2412 "Здания и сооружения" Кт
Сн	56240				Сн	3000000
16)	62300	15)	56240
Об	62300	Об	56240		Об	0	Об	0
Ск	62300				Ск	3000000
Дт 2413 "Машины и оборудование" Кт					Дт 2413 "Машины и оборудование" Кт
Сн	158000				Сн	4000
Об	0	Об	0		Об	0	Об	0
Ск	158000				Ск	4000
Дт 2421 "Амортизация здания и сооружения" Кт					Дт 2423 "Амортизация машин и оборуд" Кт
		Сн	2000000				Сн	6583
		2В)	4000				2А)	9000
							2Б)	2000
		Об	4000				Об	11000
		Ск	2004000				Ск	17583
Дт 2428 "Амортизация прочих ОС" Кт					Дт 3010 "Краткосрочные банковские займы" Кт
		Сн	0				Сн	44000
		Об	0				Об	0
		Ск	0				Ск	44000
Дт 3110 "Корпоративный подох.нал" Кт					Дт 3120 "Индивидуальный подох.нал" Кт
		Сн	0				Сн	0
		18)	19459				6)	7200
		Об	19459				Об	7200
		Ск	19459				Ск	7200
Дт 3130 "Налог на добавл.стоимость" Кт					Дт 3150 "Социальный налог" Кт
		Сн	0				Сн	0
		12)	48750					14000
								8950
								6740
		Об	48750				Об	29690
		Ск	48750				Ск	29690
Дт 3190 "Прочие налоги" Кт					Дт 3220 "Обязательства по проч. обяз.платежам" Кт
		Сн	6060				Сн	0
							4а)	6400
							4б)	3600
							4в)	3000
		Об	0				Об	13000
		Ск	6060				Ск	13000
Дт 3310 "Краткосрочная кредит.задолж.поставщ." Кт					Дт 3350 "Краткосрочная задолж.по оплате труда" Кт
		Сн	20400		Сн		Сн	90000
					4а)	6400	3а)	64000
					4б)	3600	3б)	36000
					4в)	3000	3в)	30000
					6)	7200	7)	2560
		Об	0		Об	20200	Об	132560
		Ск	20400				Ск	202360
Дт 3540 "Прочие краткосрочн.обязательства" Кт					Дт 5010 "Объявленный капитал" Кт
		Сн	13200				Сн	1066897
		Об	0				Об	0
		Ск	13200				Ск	1066897
Дт 5020 "Неоплаченный капитал" Кт					Дт 5410 "Прибыль убыток отчетн.года" Кт
		Сн	22000				Сн	124000
					17а)	214838	17б)	325000
						2000
						43300
					19)	19459
		Об	0		Об	279597	Об	325000
		Ск	22000				Ск	169403
Дт 6010 "" Кт					Дт 7010 "" Кт
		Сн	0				Сн	0
17б)	325000	12	325000		13)	214838	17а)	214838
Об	325000	Об	325000		Об	214838	Об	214838
		Ск	0				Ск	0
Дт 7110 "" Кт					Дт 7210 "Административные расходы" Кт
		Сн	0				Сн	0
14)	2000	17а)	2000		2в)	4000	17а)	43300
					3в)	30000
					5в)	6740
					7)	2560
Об	2000	Об	2000		Об	43300	Об	43300
		Ск	0				Ск	0
Дт 8100 "Основное производство" Кт					Дт 8110 "" Кт
		Сн	0				Сн	0
8а)	120000	11)	247890		1)	120000	8а)	120000
8б)	64000	16)	62300
8в)	14000
10)	55950
15)	56240
Об	310190	Об	310190		Об	120000	Об	120000
		Ск	0				Ск	0
Дт 8120 "" Кт					Дт 8130 "" Кт
		Сн	0				Сн	0
3а)	64000	8б)	64000		5а)	14000	8в)	14000
Об	64000	Об	64000		Об	14000	Об	14000
		Ск	0				Ск	0
Дт 8140 "" Кт					Дт 8400 "" Кт
		Сн	0				Сн	0
10)	55950	10)	55950		9а)	11000	10)	55950
					9б)	36000
					9в)	8950
Об	55950	Об	55950		Об	55950	Об	55950
		Ск	0				Ск	0
Дт 8420 "" Кт					Дт 8430 "" Кт
		Сн	0				Сн	0
3б)	36000	9б)	36000		5б)	8950	9в)	8950
Об	36000	Об	36000		Об	8950	Об	8950
		Ск	0				Ск	0
Дт 8450 "" Кт
		Сн	0
2А)	9000	9А)	11000
2б)	2000
Об	11000	Об	11000
		Ск	0

6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за август

7. Решение выполнить в форме таблиц

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

за август месяц (в тенге)

Шифр счета	Наименование счета	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца
		Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
1	2	3	4	5	6	7	8
1010	Денежные средства в кассе в тенге	1200				1200
1040	Денежные средства на расчетном счете	46200			2000	44200
1210	Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков			373750		373750
1254	Прочая задолженность работников	1900				1900
1310	Материалы	125600			120000	5600
1320	Готовая продукция			247890	214838	33052
1340	Незавершенное производство	56240		62300	56240	62300
2412	Здания и сооружения	3000000				3000000
2413	Машины и оборудование	158000				158000
2416	Прочие основные средства	4000				4000
2421	Амортизация зданий и сооружений		2000000		4000		2004000
2423	Амортизация машин и оборудования		6583		11000		17583
2428	Амортизация прочих ОС		0				0
3010	Краткосрочные банковские займы		44000				44000
3110	Корпоративный подоходный налог				19459		19459
3120	Индивидуальный подоходный налог				7200		7200
3130	НДС				48750		48750
3150	Социальный налог				29690		29690
3190	Прочие налоги		6060				6060
3220	Обязательства по прочим обязательным платежам				13000		13000
3310	Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам		20400				20400
3350	Краткосрочная задолженность по оплате труда		90000	20200	132560		202360
3540	Прочие краткосрочные обязательства		13200				13200
5010	Объявленный капитал		1066897				1066897
5020	Неоплаченный капитал		22000				22000
5410	Прибыль (убыток) отчетного года		124000	279 597	325000		169403
6010				325000	325000		0
7010				214838	214 838		0
7110				2000	2000		0
7210				43300	43300		0
7710				19459	19459		0
8010				310190	310190		0
8011				120000	120000		0
8012				64000	64000		0
8013				14000	14000		0
8014				55950	55950		0
8040				55950	55950		0
8042				36000	36000		0
8043				8950	8950		0
8045				11000	11000		0
		3393140	3393140	2264374	2264374	3684002	3684002

8. Составить баланс на 1 сентября согласно прилагаемой формы

Актив		Сумма	СКО	Сумма
КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ			КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Денежные средства		45400	Краткосрочные финансовые обязательства	44000
Краткосрочные финансовые инвестиции			Обязательства по налогам	111159
Краткосрочная дебиторская задолженность		375650	Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам	13000
Товарно-материальные запасы		100952	Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам	20400
Материалы		5600	Краткосрочная задолженность по оплате труда	202360
Незавершенное производство		62300	Прочая кредиторская задолженность	13200
Товары		33052	Начисленные расходы к оплате
Расходы будущих периодов			Доходы будущих периодов
Итого краткосрочных активов		522002	Начисленные платежи по непредвиденным обстоятельствам
ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ			Итого краткосрочных обязательств	404119
Долгосрочные финансовые инвестиции			ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочная дебиторская задолженность:			Долгосрочные финансовые обязательства
Первоначальная стоимость основных средств:		3162000	Долгосрочная кредиторская задолженность
Накопленный износ		2021583	Итого долгосрочных обязательств
Остаточная стоимость основных средств:		1140417	КАПИТАЛ
Первоначальная стоимость НМА			Выпущенный капитал
Амортизация нематериальных активов			Объявленный капитал	1066897
Остаточная стоимость нематериальных активов:			Неоплаченный капитал	22000
Незавершенное капитальное строительство			Эмиссионный доход
Итого долгосрочных активов		1140417	Резервы
			Прибыль (убыток) отчетного года	169403
			Итого капитал	1258300
БАЛАНС		1662419	БАЛАНС	1662419

Список использованной литературы

Закон РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.2007 года № 234-111.

Приказ МФ РК «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета» от 23.05.2007 г. №185

Абдрасимова Ж.К. Бухгалтерский учет. Учебно-практическое пособие, Караганда, 2001 г.

Жакупова О.М. Промежуточный финансовый учет: Учебное пособие. Караганда: Изд-во КЭУ, 2001

Мычкина О.В. МСФО: Рекомендации по применению рабочего плана счетов: Практическое пособие – Алматы: Центральный дом бухгалтера, 2006 – 104с.

Нургалиева Р.Н. Промежуточный финансовый учет. – Караганда, 2003

Нурсеитов Э.О. Бухгалтерский учет в организациях/Учебное пособие. – Алматы,2006.-472с.

Радостовец В.К., Радостовец В.В. Шмидт О.И. Бухгалтерский учёт на предприятии – Алматы: Центраудит-Казахстан, 2002 г-728с.