Рефетека.ру / Менеджмент

Курсовая работа: Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Федеральное агентство по образованию

Уральский федеральный университет

имени первого Президента России Б.Н. Ельцина

Кафедра экономики и организации предприятий машиностроения


Тема: «РАСЧЕТ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ СТРУКТУРНОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ»


КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине:

«Организация производства и менеджмент»


Руководитель

ст. преподаватель О.Г.Блинков


Студент

Группы: М – 56013 К.Ю.Кравченко


Екатеринбург

2010г.

Содержание


1. Исходные данные

2. Расчетно-аналитическая часть

2.1. Расчет потребного количества оборудования

2.2. Расчет показателей по труду и заработной плате

2.3. Определение полной первоначальной стоимости основных средств и величины амортизационных отчислений

2.4. Расчет показателей по себестоимости продукции

2.5. Основные технико-экономические показатели работы подразделения

Библиографический список

Приложения


Исходные данные


В основу расчетов положена производственная программа цеха, состоящая из изделий трех наименований, каждое из которых проходит обработку на шести технологических операциях.

Годовая программа выпуска:

изделия № 5 – 40 тыс. шт.,

изделия № 9 – 20 тыс. шт.,

изделия № 30 – 30 тыс. шт.

По каждому варианту задано: вид заготовки, марка материала, чистая масса (вес) изделия, норма расхода материала, маршрутная технология.

Вид заготовки. Изделие №5 – прокат.

Изделие №9 – прокат.

Изделие №30 – поковка.

Марка материала. Изделие №5 – сталь 40.

Изделие №9 – сталь 45.

Изделие №30 – сталь 45.

Вес чистый изделия № 5 - 21 кг

Вес чистый изделия № 9 - 2,2 кг

Вес чистый изделия № 30 - 248 кг

Норма расхода материала на изделие № 5 - 26 кг

Норма расхода материала на изделие № 9 - 3 кг

Норма расхода материала на изделие № 30 - 275 кг

Таблица 2.2

Маршрутная технология

№ изделия Операция 1 Операция 2 Операция 3 Операция 4 Операция 5 Операция 6

Модель оборудования Штучно-калькуляционное время, мин Разряд работы Модель оборудования Штучно-калькуляционное время, мин Разряд работы Модель оборудования Штучно-калькуляционное время, мин Разряд работы Модель оборудования Штучно-калькуляционное время, мин Разряд работы Модель оборудования Штучно-калькуляционное время, мин Разряд работы Модель оборудования Штучно-калькуляционное время, мин Разряд работы
5 1 6 2 2 67 3 2 19 3 2 90 3 2 53 4 2 6 5
9 1 2 2 2 13 3 2 14 3 2 9 3 2 7 3 3 50 4
30 3 6 2 2 102 4 3 37 4 11 32 3 6 34 3 6 44 4

Таблица 2.2

Данные об оборудовании

Шифр оборуд-я

Наименование

оборудования

Модель Установ-ленная мощность, кВт Цена, руб./шт. без НДС Годовые затраты на неаморти-зируемые основные средства, руб. Категория ремонтной сложности, е.р.с.






механич. части электрич. части
1 Отрезная пила 8642 3 3150 500 6,0 2,0
2 Токарно-винторезный станок

1610


10


58000


1400


7,0


2,5

3 Токарно-винторезный станок 165 22 58000 1300 18,0 11,5
6

Круглошлифо-

вальный станок

3А161 3 76000 1500 13,5 25,5
11 Горизонтально- фрезерный станок 6М80 6 59000 1000 7,5 8,0

Расчетно-аналитическая часть


2.1. Расчет потребного количества оборудования


Расчет потребного количества по j-ой группе оборудования (Сj) выполняем в табличной форме исходя из двухсменной работы.


Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения, (1)


где Tij – норма времени на обработку i-го изделия на j-й группе оборудования, мин;

Ni – годовая программа i-го изделия, штук;

Фg – годовой действительный фонд времени, ч;

Кв – коэффициент выполнения норм времени. Принять равным 1,1.

i = 1…30 – количество видов изделий;

j = 1…6 – количество операций, выполняемых на j-м оборудовании.

Рассчитаем потребное количество отрезных пил.

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Отклонения от расчетного количества станков должны быть обоснованы уровнем нормативной загрузки – 80-85%: Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения.

Дальнейшие расчеты потребного количества оборудования проводятся аналогично. Результаты расчетов представлены в приложении 1.


2.2 Расчет показателей по труду и заработной плате


Расчет производится по следующим показателям:

численность работающих по категориям;

уровень производительности труда;

фонд оплаты труда (общий и по категориям работающих);

средняя заработная плата по категориям работающих.

Расчеты этих показателей рекомендуется выполнять в следующей последовательности.


2.2.1. Численность основных рабочих (Чpfq) по профессиям и разрядам работ рассчитываем по формуле


Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения, (2)


где Чpfq – расчетное количество основных рабочих f-го разряда q-й профессии, чел.;

Tiq – норма времени на обработку i-го изделия и q-й профессии рабочего, мин;

Fn – плановый (полезный) годовой фонд времени одного рабочего;

Kв – коэффициент выполнения норм времени (принять равным 1,1);

f = 1…6 – количество разрядов;

q = 1…d – количество видов профессий рабочих.

Рассчитаем численность токарей 3-го разряда.

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения.

Отклонение принятой численности от расчетной должно быть обосновано, так как возможны варианты совмещения работ разной квалификации, а также разных профессий.

На предприятии имеются токари 2,3,4,5-ых разрядов, возможны варианты совмещения работ разной квалификации.

Примем количество токарей 3-го разряда – 69 человек.

Расчет численности основных рабочих по профессиям и разрядам работ выполняется в соответствии с приложением 2.


2.2.2. Рассчитаем численность вспомогательных рабочих, используя укрупненные нормативы численности и нормы обслуживания для уборщиков бытовых и производственных помещений, а также дежурного персонала ремонтной службы.


Таблица 2.2.3

Численность вспомогательных рабочих

Профессия Кол-во основных рабочих в подразделении 100-200 человек
1 Наладчик оборудования 5
2 Кладовщик производственных кладовых
3 Транспортные рабочие 5
4 Кладовщики и раздатчики инструмента 3
5 Слесари и станочники по ремонту оборудования 4
6 Распределители работ 3
7 Всего 24

Расчету численности уборщиков предшествует определение площади производственных, бытовых и служебных помещений.

1) Площадь производственных помещений.

Удельную производственную площадь на единицу установленного оборудования принимаем 8 м2/ед., выпускаемая в подразделении продукция относиться к сложной.

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

2) Вспомогательные площади помещений принимаем 25% от производственной площади:

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

3) Полезная площадь для бытовых и административно-конторских помещений при закрытом хранении одежды составляет 2,6 м2 на одного человека.

Общее количество основных и вспомогательных рабочих: 170+38+20=228 человек. Значит,

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

4) Площадь служебных помещений составляет 2,6 м2 на одного человека, тогда

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Число рабочих дней в году (явочное время) – 219.

Всего смен в году - 219⋅2 = 438.


Таблица 2.2.4

№ изделия Количество изделий в смену Отходы на одно изделие, кг Количество отходов (кг/см)
5 40000/438=91 5 91⋅5=455
9 20000/438=46 0,8 46⋅0,8=36,8
30 30000/438=68 27 68⋅27=1836
Суммарные отходы 2327,8

Способ уборки – с посыпкой полов опилками.

Вес собираемых отходов на 1м2 убираемой площади в смену:

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Убираемая площадь в смену на 1 уборщика – 670м2.

Количество уборщиков производственных помещений в смену:

расчетное - 728/670 = 1,08

принятое - 1 человек.

Общее количество – 2 уборщика.

Таблица 2.2.5

Расчет числа уборщиков служебных и бытовых помещений

Вид помещений Число рабочих в цехе, чел. Размер убираемой площади для одного уборщика в смену, м2

Всего уборщиков

в смену

Служебные до 300 450

1

Бытовые до 300 250 2

Таблица 2.2.6

Нормы обслуживания для дежурных слесарей и смазчиков оборудования

Профессия

Количество единиц ремонтной сложности,

обслуживаемых 1 человеком за смену

1. Дежурные слесари 1000
2. Смазчики 1200

Для расчета численности смазчиков учитываются единицы ремонтной сложности только по механической части оборудования.

Количество слесарей =

= Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Примем 2 дежурных слесаря в смену.

Количество смазчиков = Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Возьмем 1 смазчика в смену.

Для вспомогательных рабочих принять следующие разряды: второй разряд – уборщики бытовых и производственных помещений; третий, четвертый разряды – рабочие других профессий.

Штатное расписание представлено в приложении 3.

2.2.3. Составим схему управления и определим численность руководителей, специалистов и служащих.


Схема управления

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения


Численность сменных мастеров примем 6 человек (из расчета 25-30 основных рабочих на одного мастера).

Оклад старшего мастера – 2400 руб. + 720 руб. (премия) = 3120 руб.

Оклад сменного мастера – 2160 руб. + 648 руб. (премия) = 2808 руб.

При расчете фонда заработной платы предусмотреть премию в размере 40% для руководителя и 30% для специалистов и служащих.

Общая численность руководителей, специалистов и служащих не должна превышать 15% от численности основных рабочих: 170*0,15=25,5>20

Оклад зам.начальника устанавливается на 10-15% ниже, чем у начальника, а сменного мастера - на 10-15% ниже, чем у старшего мастера.

2.2.4. Примем сдельно-премиальную систему оплаты труда для основных рабочих и повременно-премиальную для вспомогательных рабочих. Рассчитаем их годовые фонды оплаты труда.

Тарифный (прямой) фонд заработной платы рабочих-сдельщиков (Зс) (приложение 5) определяется по формуле


Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения , (3)


где f = 1…6 – количество разрядов;

j = 1…6 – число операций по изготовлению изделия;

i – 1…30 – количество наименований изделий, изготовленных в цехе;

Счf – часовая тарифная ставка f-го разряда рабочего-сдельщика, руб.;

Тijf – норма штучно-калькуляционного f-го разряда времени на j-й операции по i-му наименованию изделия, мин;

Ni – годовая программа выпуска i-го изделия.

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Прямой (тарифный) фонд заработной платы рабочих повременщиков (Зпов) определяется по формуле


Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения, (4)


где Fn – годовой полезный (эффективный) фонд времени рабочего;

Сrf – часовая тарифная ставка f-го разряда рабочего-повременщика, руб./ч;

Чf – число рабочих повременщиков f-го разряда, чел.;

f = 1…6 – количество разрядов.

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Доплата до часового фонда рабочим-сдельщикам и повременщикам за работу в ночное время рассчитывается по формуле


Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения, (5)


где Зп – прямая заработная плата, соответственно для рабочих-сдельщиков или для рабочих-повременщиков;

Ун – удельный вес времени ночной работы, %. Ночным для начисления доплат считается время с 22 часов до 6 часов. При двухсменном режиме работы ночное время составляет не более двух часов в сутки

Ун = 2 · 100 / 16 = 12,5%;

Кн – коэффициент, учитывающий размер доплаты к тарифу за работу в ночное время (принято в размере – 0,2 от тарифной ставки повременщика соответствующего разряда).

Рассчитаем доплату за работу в ночное время рабочим-сдельщикам:

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Рассчитаем доплату за работу в ночное время рабочим-повременщикам:

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Сумма доплат неосвобожденным бригадирам за руководство бригадой (Збр) определяется по формуле


Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения, (6)


где Зпбр – прямая средняя заработная плата одного неосвобожденного бригадира в плановом периоде, руб.;

Нд – установленный норматив доплаты неосвобожденному бригадиру (принять в размере 15 – 25% от средней тарифной ставки);

Чср – среднесписочная численность неосвобожденных бригадиров в планируемом периоде.

Для сдельщиков. Количество членов в бригаде принять 20 человек. Бригадиров – 9 человек. Следовательно, 2 человека – бригадиры 5-го разряда, 7 человек – бригадиры 4-го разряда.

Проведем расчет для бригадиров 5-го разряда:

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Проведем расчет для бригадиров 4-го разряда:

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Всего за неосвобожденное бригадирство: Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Для повременщиков. Количество членов в бригаде принять 15 человек. Количество бригадиров – 3 рабочих 4-го разряда.

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Оплата основных и дополнительных отпусков рассчитывается по формуле


Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения, (7)


где Зосн – основная заработная плата, руб.;

Пот – средняя продолжительность основного и дополнительного отпуска одного рабочего, дн. (прил. 6);

Nном – номинальный фонд рабочего времени, дн.

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

2.2.5. Рассчитаем среднюю заработную плату и удельный вес категорий промышленно-производственного персонала (приложение 7).

2.2.6. Рассчитаем годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих (ФОТрсс).


Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения, (8)

где Кр – районный коэффициент (1,15);

Кпр – коэффициент, учитывающий размер премий;

Оi – размер месячного оклада;

Чi – численность руководителей, специалистов, служащих с i-м размером оклада;

i = 1…m – количество разновидностей окладов.

Годовой фонд оплаты труда руководителей:

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Годовой фонд оплаты труда специалистов:

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Годовой фонд оплаты труда служащих:

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

2.3. Определение полной первоначальной стоимости основных средств и величины амортизационных отчислений

К основным средствам относятся здания, технологическое и подъемно-транспортное оборудование, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь.

Расчет основных средств производственного назначения выполняем по отдельным составляющим.


2.3.1. Определим полную первоначальную стоимость промышленного здания подразделения и бытовых помещений исходя из того, что затраты на 1 м2 промышленных зданий, имеющих высоту от пола до фермы 8 м и более (с крановой нагрузкой), составляют:

для зданий из сборных железобетонных конструкций

стоимость 1 м2 зданий бытовых помещений

– 7000 руб.;

– 7500 руб.

В указанные величины входят стоимость санитарно-технических устройств; сооружений и сети промышленных проводок.

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения


2.3.2. Определим первоначальную стоимость технологического металлорежущего оборудования. Затраты на транспортировку и монтаж оборудования составляют 10% его цены.

Отрезная пила - Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Токарно-винторезный станок 1610 - Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Токарно-винторезный станок 165 - Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Круглошлифовальный станок - Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Горизонтально-фрезерный - Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Всего: 7+3955,6+701,8+919,6+324,5=5905,5тыс.руб.


2.3.3. Полную первоначальную стоимость подъемно-транспортных средств примем в размере 3% от полной первоначальной стоимости технологического оборудования.

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения


2.3.4. Примем полную первоначальную стоимость амортизируемых приспособлений и инструмента в размере 1,5 % от полной первоначальной стоимости оборудования.

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения


2.3.5. Примем полную первоначальную стоимость производственного и хозяйственного инвентаря (стеллажи, верстаки и прочее) в размере 2 % от полной первоначальной стоимости технологического оборудования.

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Все результаты сводятся в приложение 8.

Нормы амортизационных отчислений устанавливаем исходя из нормативных сроков полезного использования основных средств:

здания – свыше 30 лет;

металлорежущее оборудование (шифр 4,5,6) – свыше 7 лет до 10 лет включительно;

подъемно-транспортное оборудование – свыше 5 лет до 7 лет включительно;

инструмент и приспособления — свыше 1 года до 2 лет включительно;

инвентарь — свыше 3 лет до 5 лет включительно.


2.3.6. Определим величину неамортизируемых основных средств на основании таблицы 1.2 и приложения 1.

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения


2.4. Расчет показателей по себестоимости продукции


Выполним следующие расчеты.


2.4.1. Определим величину общепроизводственных расходов (порядок расчета и данные для его выполнения приведены в приложении 7).

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО)

1) Амортизационные отчисления оборудования, транспортных средств, инструментов и приспособлений:

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

2) Затраты на ремонт оборудования.

Примем в размере 3% от полной стоимости металлорежущего оборудования:

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

3) Эксплуатация оборудования.

Энергия для производственных целей:

а) затраты на силовую энергию.


Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения, (9)


где Sээ – тариф за 1 кВт/ч электроэнергии – 60 коп;

W – годовой расход электроэнергии, кВт/ч.


Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения, (10)


где Фg – годовой действительный фонд времени работы оборудования;

КN – средний коэффициент использования мощности электродвигателя оборудования (принять КN = 0,80);

Кn - коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сетях завода (принять Кn = 1,03);

Сj – количество единиц оборудования j-й модели;

j = 1…14 – порядковый номер модели оборудования;

Руст.j – установленная мощность двигателя на j-й модели оборудования, кВт;

Кзj – коэффициент загрузки по времени j-й модели оборудования;

ŋ – коэффициент полезного действия электродвигателя на j-й модели оборудования (принять ŋ = 0,75).

Отрезная пила – 2 шт. Руст = 3 кВт, Кз = 0,55

Токарно-винторезный станок 1610 – 62 шт. Руст = 10 кВт, Кз = 0,84

Токарно-винторезный станок 165 – 11 шт. Руст = 22 кВт, Кз = 0,8

Круглошлифовальный станок – 11 шт. Руст = 3 кВт, Кз = 0,82

Горизонтально-фрезерный – 5 шт. Руст = 6 кВт, Кз = 0,74

Установленная мощность электродвигателей Р:

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделенияРасчет технико-экономических показателей структурного подразделения

б) затраты на сжатый воздух, воду, пар для производственных целей (принять 10% от затрат на электроэнергию для производственных целей)

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

в) затраты на вспомогательные материалы, необходимые для ухода за оборудованием и содержанием его в работоспособном состоянии представлены в приложении 9.

г) основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчиков, смазчиков, слесарей и др.) с единым социальным налогом в 26%.

Имеется 15 человек 4-го разряда.

Тарифный (прямой) фонд оплаты труда составляет: Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Рассчитаем доплаты до часового фонда:

а) за работу в ночные часы – 6,05 тыс. руб.

б) за неосвобожденное бригадирство – 3,23 тыс. руб.

в) за обучение учеников – 0,24 тыс. руб.

г) премии из фонда мастера – 7,263 тыс. руб.

Премии по положению – 60,525 тыс. руб.

Итого часовой фонд – 313,36 тыс. руб.

Районный коэффициент (15% от часового фонда) – 47 тыс. руб.

Основная заработная плата – 360,36 тыс. руб.

Рассчитаем доплаты за неотработанное время (дополнительная заработная плата):

а) кормящим матерям – 0,726 тыс. руб.

б) подросткам за сокращенный рабочий день – 0,726 тыс. руб.

в) оплата отпусков – 35 тыс. руб.

г) за выполнение гособязанностей – 0,9684 тыс. руб.

д) прочие доплаты – 0,726 тыс. руб.

Итого годовой фонд – 398,5 тыс. руб.

Единый социальный налог – 103,61 тыс. руб. Итого: 502,11 тыс. руб.

Прочие (цеховые) расходы

1) Основная и дополнительная заработная плата с единым социальным налогом персонала управления цеха, специалистов, служащих и вспомогательных рабочих, не связанных с обслуживанием оборудования:

716,3+37,674+568,7=1322,674 тыс. руб. + (1322,674*0,26) =1666,6 тыс. руб.Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

2) При расчете расходов на отопление учитываются следующие нормативы:

для помещений высотой до 3 м (административные и бытовые здания) расход тепла за отопительный сезон – 0,21 Гкал на 1 м2

Расход тепла составляет - Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

для помещений высотой свыше 3 м расход тепла за отопительный сезон на 1 м3 от 0,084 до 0,085 Гкал (высоту принимаем 5м)

Расход тепла составляет - Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Тариф на тепловую энергию – 450 руб./Гкал.

Итого: Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения


2.4.2. Калькулирование себестоимости

Составление калькуляции себестоимости отдельных изделий и определение их оптовой цены (ориентировочной). Ниже приводится порядок расчета по статьям калькуляции.

На статью «Материалы» относят затраты на материалы, определяемые прямым путем на основе себестоимости запасов материалов и норм расхода по видам материалов.

Расчет затрат на основные материалы за вычетом отходов производится в табличной форме (приложение 11).

Транспортно-заготовительные расходы составляют 5% от цены материалов:

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

По статье «Основная заработная плата основных рабочих» включается оплата труда рабочих на основании прямой заработной платы и среднего коэффициента доплат до основной заработной платы (kосн).


Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения , (11)


Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

На одно изделие:

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

На годовую программу:

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

На статью «Дополнительная заработная плата» все виды доплат за неотработанное время (приложение 5).

Дополнительную заработную плату основных рабочих относят на себестоимость отдельных изделий в соответствии с коэффициентом дополнительной заработной платы (kдоп), определенным по данным приложения 5.

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения, (12)


Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения, (13)


Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

На одно изделие:

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

На годовую программу:

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Единый социальный налог начисляется от суммы основной и дополнительной заработной платы основных рабочих по установленным ставкам (рекомендуется принять их величину в размере 26,0%).

На одно изделие №5: Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

На отдельные виды изделий РСЭО распределяются пропорционально основной заработной плате производственных (основных) рабочих, а цеховые – пропорционально сумме основной заработной платы основных рабочих и РСЭО. С этой целью определяются коэффициенты покрытия РСЭО и цеховых расходов (соответственно КРСЭО и КЦР).

Коэффициент РСЭО (КРСЭО)

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Коэффициент цеховых расходов (КЦР)

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Общепроизводственные расходы. На годовую программу.

Расчет РСЭО на весь объем изделий №5: Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Прочие (цеховые) расходы: Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Общехозяйственные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих, коэффициент покрытия общехозяйственных расходов – 2,00.

Общехозяйственные расходы на 1 изделие №5: Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Производственная себестоимость определяется как сумма цеховой себестоимости и общехозяйственных расходов. На 1 изделие №5: Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Коммерческие расходы распределяются пропорционально производственной себестоимости, коэффициент их покрытия составляет 0,025: Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Полная себестоимость: Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Норма рентабельности продукции – 25%.

Прибыль на 1 изделие №5: Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Плановая цена составляет 372,5+93,1 = 465,6 рублей

Результаты представлены в табличной форме (приложение 12).


2.5 Основные технико-экономические показатели работы подразделения


Заключительным разделом проекта является расчет технико-экономических показателей работы подразделения, которые представлены в приложении 13.

Расчет годовой выработки:

на одного работающего:

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

на одного рабочего:

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

на одного основного рабочего:

Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Библиографический список


Налоговый кодекс Российской Федерации.

Положение по бухгалтерскому учету основных средств. ПБУ 6/01.

Планирование деятельности фирмы: учебно-методическое пособие / М.М.Алексеева. М.: Финансы и статистика, 1997. 248 с.

Планирование на машиностроительных предприятиях: учеб. пособие / И.В.Ершова. Екатеринбург: УГТУ – УПИ, 1997.

Планирование на предприятии: учебник / А.И.Ильин. М.: Новые знания, 2001. 635 с.

Планирование на предприятиях (объединенных) машиностроительной промышленности: учебник для вузов / Г.А.Краюхин. М.: Высшая школа, 1989. 312 с.

Общемашиностроительные типовые нормы, нормативы численности и нормативы времени обслуживания для вспомогательных рабочих цехов основного и вспомогательного производства / ГК СССР по труду и социальным вопросам. М., 1987. 54 с.


Приложение 1


Потребное количество оборудования и его загрузка

№ п/п Наименование изделия Трудоемкость по группам оборудования


Отрезная пила Токарно-винторезный станок Круглошли-фовальный станок Горизонтально-фрезерный станок Итого


8642 1610 165 3А161 6М80


1 2 3 6 11
1

Трудоемкость на одно изделие, нормо-мин:

изделие 5

изделие 9

изделие 30


6

2

-


235

43

102


-

50

43


-

-

78


-

-

32


241

95

255

2

Трудоемкость на программу, нормо-час:

изделие 5 – 40000 шт.

изделие 9 – 20000 шт.

изделие 30 – 30000 шт.


4000

667

-


156667

14333

51000


-

16667

21500


-

-

39000


-

-

16000


160667

31667

127500

3 Итого нормо-часов на программу 4667 222000 38167 39000 16000 319834
4 Коэффициент выполнения норм 1,1 1,1 1,1 1,1 1,1 1,1
5 Количество станко-часов на программу (п.3 / п.4) 4243 201818 34697 35455 14545 290758
6 Годовой действительный фонд времени работы оборудования 3880 3880 3880 3880 3880 3880
7 Количество станков:






а) расчетное 1,1 52 8,9 9,1 3,7 74,8

б) принятое 2 62 11 11 5 91
8 Коэффициент загрузки оборудования (п.7а/п.7б) 0,55 0,84 0,8 0,82 0,74 0,82

Приложение 2


Расчет численности основных рабочих

№ п/п Показатели

Трудоемкость по видам и разрядам

работ на программу



Отрезные работы

2-го разряда

Токарные работы

2-го разряда

Токарные работы

3-го разряда

Токарные работы

4-го разряда

Токарные работы

5-го разряда

Шлифовальные работы 3-го разряда Шлифовальные работы 4-го разряда Фрезерные работы 3-го разряда Итого
1

Трудоемкость на одно изделие, нормо-мин:

изделие 5

изделие 9

изделие 30


6

2

-


-

-

6


176

43

-


53

50

139


6

-

-


-

-

34


-

-

44


-

-

32


241

95

255

2

Трудоемкость на программу, нормо-час:

изделие 5 – 40000 шт.

изделие 9 – 20000 шт.

изделие 30 – 30000 шт.


4000

667

-


-

-

3000


117333

14333

-


35333

16667

69500


4000

-

-


-

-

17000


-

-

22000


-

-

16000


160666

31667

127500

3 Итого нормо-часов на годовую программу 4667 3000 131666 121500 4000 17000 22000 16000 319833
4 Коэффициент выполнения норм 1,1
5 Итого чел/часов на годовую программу (п.3 / п.4) 4243 2727 119696 110455 3636 15455 20000 14545 290757
6 Годовой фонд времени одного рабочего 1730
7

Численность рабочих:

а) расчетная (п.5 / п.6)

б) принятая


2,45

3


1,57

2


69,18

69


63,85

64


2,1

2


8,93

9


11,56

12


8,4

9


168,04

170

Приложение 3


Штатное расписание

Профессия

Количество

человек

Разряд
Наладчики оборудования 5 4
Кладовщики производственных кладовых 4 3
Транспортные рабочие 5 3
Кладовщики и раздатчики инструмента 3 4
Слесари и станочники по ремонту оборудования 4 4
Распределители работ 3 4
Уборщики 8 2
Дежурные слесари 4 4
Смазчики 2 4
ИТОГО 38 -

Приложение 4


Численность руководителей, специалистов и служащих, чел.

Подразделение

Должность

Количество

Месячный

оклад, руб.

С учетом премии, руб.

Руководство Начальник 1 3200 4480
ПДБ Старший диспетчер 1 1800 2340

Диспетчер 2 1600 2080
Технологическое бюро

Инженер-технолог

2-ой категории

1 2400 3120

Инженер-технолог 2 2600 3380
Бюро по труду и заработной плате Начальник БТЗ 1 2400 3120

Инженер по нормированию труда 1 1800 2340
Экономическое бюро Инженер-экономист 1 1800 2340

Механик 1 2200 3080

Энергетик 1 2200 3080

Секретарь 1 1100 1430

Табельщик 1 1000 1300

Сменный мастер 6 2160 2808

Всего

20 - 34898

Приложение 5


Структура фонда заработной платы рабочих-сдельщиков

№ п/п Элементы расчета Кол-во нормо-часов Тарифная ставка Сумма, тыс.руб. Доля прямой заработной платы, %
1

Прямая сдельная заработная плата, по разрядам категории Б:

2-й разряд

3-й разряд

4-й разряд

5-й разряд


7667

164666

143500

4000


7,85

8,74

9,83

11,13


60,19

1439,18

1410,61

44,52


2

48,7

47,7

1,5

2 Итого фонд прямой заработной платы (по тарифу) 2954,5 100,0
3

Доплаты до часового фонда:

а) за работу в ночные часы

б) за неосвобожденное бригадирство

в) за обучение учеников

г) премии из фонда мастера


73,86

31,5

2,95

88,64


2,5

1,1

0,1

3,0

4 Премии по положению 738,62 25,0
5 Итого часовой фонд (п.2 + п.3 + п.4) 3890 132
6 Районный коэффициент (15% от часового фонда) 583,5 20
7 Основная заработная плата (п.5 + п.6) 4473,5 151
8

Доплаты за неотработанное время (дополнительная заработная плата):

а) кормящим матерям

б) подросткам за сокращенный рабочий день

в) оплата отпусков

г) за выполнение гособязанностей

д) прочие доплаты


8,86

8,86

434,7

11,82

8,86


0,3

0,3

14,7

0,4

0,3

9 Итого годовой фонд (п.7 + п.8) 4946,6 167

Приложение 6


Структура фонда оплаты труда рабочих-повременщиков

№ п/п Элементы расчета Кол-во рабочих, чел. Фонд времени рабочего, ч Кол-во чел.-часов Часовая тарифная ставка, руб. Сумма, тыс. руб. Доля прямой зараб. платы, руб.
1

Прямая повременная заработная плата по разрядам:

2-й разряд

3-й разряд

4-й разряд


8

9

21


1730

1730

1730


13840

15570

36330


7,59

8,35

9,33


105

130

340


18,26

22,6

59,14

2 Итого тарифный (прямой) фонд оплаты труда 575 100,0
3

Доплаты до часового фонда:

а) за работу в ночные часы

б) за неосвобожденное бригадирство

в) за обучение учеников

г) премии из фонда мастера


14,375

9,7

0,6

17,25


2,5

1,7

0,1

3,0

4 Премии по положению 143,75 25,0
5 Итого часовой фонд (п.2 + п.3 + п.4) 760,7 132,3
6 Районный коэффициент (15% от часового фонда) 114 19,8
7 Основная заработная плата (п.5 + п.6) 874,7 152
8

Доплаты за неотработанное время (дополнительная заработная плата):

а) кормящим матерям

б) подросткам за сокращенный рабочий день

в) оплата отпусков

г) за выполнение гособязанностей

д) прочие доплаты


1,725

1,725

85

2,3

1,725


0,3

0,3

14,7

0,4

0,3

9 Итого годовой фонд (п.7 + п.8) 967,2 168,2

Приложение 7


Расчет средней заработной платы и удельного веса промышленно-производственного персонала (ППП) по категориям

Категория промышленно-производственного

персонала (ППП)

Кол-во человек Доля от основных рабочих, % Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб. Среднегодовая заработная плата, тыс. руб./чел. Средне-месячная заработная плата, руб./чел.

Основные рабочие

Вспомогательные рабочие

Руководители и специалисты, служащие

170

38


20

100,00

22,35


11,70

4946,6

967,2


754,0

29,0

25,5


58,8

2417

2125


4884

ИТОГО 228 - 6667,8 29,2 2437

Приложение 8


Расчет полной первоначальной стоимости основных средств и величины амортизационных отчислений

№ п/п Наименование основных средств Кол-во единиц или м2 Оптовая цена за единицу, тыс. руб. Коэффициент, учитывающий транспортировку и монтаж оборудования Полная стоимость единицы оборудования, тыс. руб. Полная стоимость группы основных средств, тыс. руб. Норма годовых отчислений, % Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.
1

Здания, всего,

в том числе:

производственные;

бытовые и административные


910


582


7,0


7,5




6370


4365


5


5


318,5


218,3

2

Металлорежущее оборудование, всего,

в том числе по моделям:

1 – отрезная пила

2 – токарно-винторезный

3 – токарно-винторезный

6 – круглошлифовальный

11 – гориз.-фрезерный

91


2

62

11

11

5


3,15

58

58

76

59


1,1

1,1

1,1

1,1

1,1


3,5

63,8

63,8

83,6

64,9

5905,5


7

3955,6

701,8

916,6

324,5


8,3

8,3

8,3

12,5

8,3


0,6

328,3

58,2

114,6

26,9

3 Подъемно-транспортное оборудование




177,2


16,7


29,6

4 Приспособления, амортизируемый инструмент




88,6


66,7



59,1

5 Инвентарь амортизируемый




118,1


25


29,5

6 Неамортизируемые основные средства




123,6


-


-

ИТОГО:



17148 - 1183,6

Приложение 9


Примерные нормы годового расхода и цены на вспомогательные материалы (при работе в две смены)

Материалы

Ед.

измер.

Расчетная единица Норма расхода на расчетную единицу Примерная цена за 1 кг, руб. Кол-во Стоимость, руб.
Отборочные материалы (концы) кг станок 15 3,6 91 4914
То же кг слесарь производственный 10 5,6 4 224
То же кг слесарь по ремонту 10 5,6 4 224
Керосин л станок 18 6,8 91 11138,4
Бензин л станок 7 7,0 91 4459
Солидол кг станок 12 8,0 91 8736
Масло машинное кг станок 12 9,0 91 9828
Масло веретенное кг шлифовальный станок 100 9,0 1 900
Эмульсол кг станок 13 9,6 91 11356,8
Сульфофрезол кг станок 90 9,6 91 78624
Технический вазелин кг станок 5 10,0 91 4550
Кальценированная сода кг станок 10 5,0 91 4550
Мыло кг списочный рабочий 10 24,5 228 5596
Мел кг станок 6 8,0 91 4368
Мел кг слесарь 1 8,0 4 32
Наждачная бумага лист станок 4 7,0 91 2548
Наждачная бумага лист слесарь 50 7,0 4 1400

Итого

153448,2


Приложение 10


Номенклатура статей общепроизводственных расходов и порядок их расчета

№ п/п Наименование статей расходов Содержание расходов и способы их определения
1. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО)
1.1 Амортизационные отчисления оборудования, транспортных средств, инструментов и приспособлений

По данным приложения 6:

617,3 тыс. руб.

1.2 Затраты на ремонт оборудования 3% от полной стоимости металлорежущего оборудования составляет 177,165 тыс. руб.
1.3 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на текущий ремонт)

Энергия для производственных целей:

а) затраты на силовую энергию –

1961,64 тыс. руб.

б) затраты на сжатый воздух, воду, пар для производственных целей (10% от затрат на силовую энергию) – 196,2 тыс. руб.

в) затраты на вспомогательные материалы, необходимые для ухода за оборудованием и содержанием его в работоспособном состоянии – 153,5 тыс. руб.

г) основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчиков, смазчиков, слесарей и др.) с единым социальным налогом – 502,1 тыс. руб.

1.4 Расход неамортизируемых основных средств

По данным приложения 6:

123,6 тыс. руб.

1.5 Внутризаводские перемещения грузов

0,5% от суммы статей 1.1 – 1.3:

18,04 тыс. руб.

1.6 Прочие расходы 0,5% от суммы статей 1.1–1.5: 18,16 тыс.руб.
ИТОГО: 3768 тыс. руб.
2. Прочие (цеховые) расходы
2.1 Содержание цехового персонала Основная и дополнительная заработная плата с ЕСН персонала управления цеха, специалистов, служащих и вспомогательных рабочих, не связанных с обслуживанием оборудования: 1666,6 тыс. руб.
2.2 Амортизационные отчисления зданий, сооружений и инвентаря

По данным приложения 6:

566,3 тыс. руб.

2.3 Содержание зданий, сооружений и инвентаря

а) затраты на отопление – 234 тыс. руб.

б) прочие затраты – 0,5% от полной стоимости зданий: 53,675 тыс. руб.

2.4 Ремонт зданий, сооружений и инвентаря 1,5% от полной стоимости зданий, сооружений и инвентаря – 162,8 тыс. руб.
2.5 Испытания, опыты, исследования, рационализаторство, изобретательство

400 рублей на одного работающего:

91,2 тыс. руб.

2.6 Охрана труда 350 руб. на одного работающего: 79,8 т.руб.
2.7 Прочие расходы 5% от суммы статей 2.1 – 2.5: 131,5 тыс. руб.
ИТОГО: 2985,875 тыс. руб.
ВСЕГО: 6753,875 тыс. руб.

Приложение 11


Расчет потребности в основных материалах на годовую программу

Изделие Программа, тыс. шт. Марка материала

Цена 1 т материала,

тыс. руб.

Норма расхода, кг Расход на программу, т Чистый вес изделия, кг Отходы на 1 изделие, кг Отходы на программу, т

Затраты на материалы,

тыс. руб.

Цена отходов, руб/т

Стоимость отходов,

тыс. руб.

Затраты на материалы за вычетом отходов, тыс. руб.

5

9

30



40

20

30


Сталь 40

Сталь 45

Сталь 45


3,8

4,0

5,2



26

3

275



1040

60

8250



21

2,2

248


5

0,8

27



200

16

810


3952

240

42900


200

200

200


40

3,2

162


3912

236,8

42738


Итого:


9350

1026 47092
205,2 46886,8

Приложение 12


Калькуляция себестоимости и расчет цен изделий

Номер изделия Затраты на основ. материалы за вычетом отходов Зарплата основных рабочих Един. соц. налог Общепроизводст. расходы Цеховая себестоимость Общехозяйственные расходы Производствен. себестоимость Коммерческие расходы Полная себестоимость Прибыль Плановая цена


основная допол.
РСЭО прочие (цеховые)






на 1 изделие, руб.

5

9

30



97,8

11,84

1424,6


54,83

22,28

61,14


5,8

2,4

6,5



15,76

6,4

17,6


44,74

18,18

50


34,85

14,16

38,8


253,78

75,26

1598,64


109,66

44,56

122,28


363,44

119,82

1720,92


9,086

3

43


372,5

123

1764


93,1

30,7

441


465,6

153,7

2205

на годовую программу, тыс. руб.

5

9

30



3912

236,8

42738



2193,2

445,6

1834,2


232

48

195


630,6

128,3

527,5



1789,7

363,6

1496,7


1394

283,2

1164,475


10151,5

1505,5

47955,8


7824

473,6

85476


17975,5

1979,1

133432



449,4

49,5

3335,8


18425

2028,6

136767,8


4606,2

507,14

34192


23031,3

2535,7

170960

Итого
на год. выпуск


46886,8


4473


475


1286,4


3650


2841,675


59612,9


93773,6


153386,6


3834,7


157221,3


39148,3


196527

Приложение 13


Технико-экономические показатели работы подразделения

№ п/п Показатели Единицы измерения Источник информации Абсолютная величина
1 2 3 4 5
1 Годовой объем товарной продукции в плановых ценах

тыс. руб.


Прилож. 12


196527

2

Полная стоимость основных средств,

в том числе:

активной части

тыс. руб.


тыс. руб.


Прилож. 8

17030,1


5905,5

3

Общая площадь, в том числе:

производственная,

служебно-бытовая

м2

Стр. 6

1492

910

582

4 Количество основного оборудования
Прилож. 1 91
5

Численность работающих всего,

в том числе:

основных рабочих

вспомогательных рабочих

руководителей и служащих

чел.

Прилож. 2

Прилож. 3

Прилож. 4

228


170

38

20

6 Трудоемкость годового выпуска нормо-ч Прилож. 1 319834
7 Установленная мощность электродвигателей кВт Стр. 12 931
8 Фондоотдача руб./руб. п.1/п.2 11,54
9 Съем продукции с 1 м2 производственных площадей

т.руб. / м2


п.1/п.3


216

10

Годовая выработка:

на одного работающего;

на одного рабочего;

на одного основного рабочего


тыс. руб.


Стр. 14-15


862

945

1156

11

Среднемесячная заработная плата:

на одного работающего;

на одного рабочего;

на одного основного рабочего

руб. Прилож. 7

2437

2125

2417

12 Средняя загрузка оборудования % Прилож. 1 82
13 Себестоимость годового объема товарной продукции

тыс. руб.


Прилож. 12


157221,3

14 Затраты на 1 рубль товарной продукции руб. / руб. Прилож. 13 0,8

Похожие работы:

  1. • Расчет технико-экономических показателей АЭС
  2. • Технико-экономические показатели работы предприятия
  3. • Планирование оплаты труда на предприятии
  4. • ОАО "Лидахлебопродукт", его характеристика, анализ ...
  5. • Расчет технико-экономических показателей работы ...
  6. • Расчёт технико-экономических показателей работы ...
  7. • Расчет технико-экономический показателей работы предприятия
  8. • Расчет технико-экономических показателей ...
  9. • Расчёт технико-экономических показателей ...
  10. • Расчет технико-экономических показателей работы предприятия
  11. • Расчет технико-экономических показателей работы предприятия
  12. • Расчет технико-экономических показателей участка ...
  13. • Расчет технико-экономических показателей ...
  14. • Расчет технико-экономических показателей ...
  15. • Расчет технико-экономических показателей
  16. • Расчет технико-экономических показателей цеха ...
  17. • Расчет технико-экономических показателей швейного ...
  18. • Расчет технико-экономического показателей на ...
  19. •  ... штырь" и расчет его технико-экономических показателей
Рефетека ру refoteka@gmail.com