Рефетека.ру / Финансовые науки

Контрольная работа: Податковий облік

Міністерство освіти та науки України

Донбаська державна машинобудівна академія


Контрольна робота


«Податковий облік»


ВИКОНАЛА

Студентка групи УЧ-06-1з

Барміна (Шевченко) І.С

Варіант №29


м. Добропілля 2010 рік


Модуль 1


Задача №10 «Податок на прибуток»


Виконати повний аналіз кожної операції ТОВ «Віола» (ідентифікаційний код за ЄДРПОУ – 14104571; адреса: м. Харків, вул. Каразіна, 7/9; телефон – 142481; код виду економічної діяльності (КВЄД) – 72.20.0; поточний рахунок: 26002801870154 у ПІБ м. Харків; МФО, банк 335076; код галузі за ЗКГНГУ: 82100) на підставі форм діючого законодавства України з питань оподаткування. Розрахувати суму податку на прибуток за перший квартал поточного року. Скласти декларацію з податку на прибуток за перший квартал, розрахунок комунального податку, розрахунок податку з власників транспортних засобів за звітний період.


№ п/п Зміст господарської операції Значення показника ВД, грн. ВВ, грн. Код ряд.
1 Кількість працівників (чол.): 17



В тому числі за сумісництвом, (чол.): 1


2 Нарахована заробітна плата працівникам підприємства за підсумком роботи у І кварталі, тис. грн. 27,0
27000 04.3
3 Здійснені нарахування на заробітну плату за І квартал (визначити самостійно), тис. грн..: 10,071
10071 04.4
4 Отримані кошти з розрахункового рахунку у касу для виплати заробітної плати за березень, ти. грн. 9,0
5 Сплачений до бюджету податок з доходів фізичних осіб 1,1
6 Балансована вартість матеріальних засобів, тис. грн.. -3,9 3900
01.2

на початок року; 13,9

використаних не у господарській діяльності 0,8

на 1 квітня; 17,0
7 Оподатковуваний прибуток за попередній звітний рік, тис. грн.. 5,5
8 Дата сплати податку на прибуток відповідно до виписки банку: 4,02

Сума податку на прибуток, тис. грн.. 0,1
9

На балансі підприємства знаходиться:

1вантажний автомобіль, код ГСКД 8704.



об’єм циліндрів двигуна, тис. куб. см.; 11,2

1 легковий автомобіль, код ГСКД 8703.

об’єм циліндрів двигуна, тис. куб. см.; 3,8
10 Нараховані податки (розрахувати самостійно): 1,028
1028 04.6

З власників транспортних засобів, тис. грн.. 0,940



Комунальний податок, тис. грн.. 0,082



Збір за забруднення навколишнього середовища, тис. грн.. 0,007


11 Прибуток від реалізації основних засобів І групи, тис. грн.. 2,0 2000
01.1
12 Нарахована амортизація (суму визначити самостійно, виходячи з балансової вартості груп основних засобів на початок звітного року) , см. П. 39 5,318 –– 07

1 група, тис. грн.. 1,010

2 група, тис. грн.. 4,020

3 група, тис. грн.. 0,288
13 Акцептовані платіжні документи на підписаний акт виконання робіт з ремонту адміністративного корпусу (з ПДВ), тис. грн.. 2,6
2200 04.10
15 Здійснена попередня оплата за рекламні послуги ТОВ «Оскар» за розміщення реклами на тривалий час згідно рахунку 5/124, в тому числі:




Послуги реклами, тис. грн.. 12,1
12100 04.10

ПДВ: 2,42

Податок на рекламу 0,06
100 04.6
17 Отримано 18.03 на поточний рахунок від МП «Мрія» за товари, відвантажені минулого місяця згідно рахунку № 178, в тому числі:




Вартість товарів; 23,7 23700
01.1

ПДВ: 4,74


18

Відвантажені товари АТ «Світанок» згідно рахунку № 25 на суму (з ПДВ), тис. грн..

(оплата надійде в наступному кварталі)

198 165000
01.1
19 Оприбутковані товари (перша подія) по бартерному контракту, тис. грн. 1,5
1500 04.1

В цінах контракту (з ПДВ): 1,2



За звичайними цінами (з ПДВ) 1,8


20 Здійснена оплата електроенергії, пару та води для виробничих потреб (з ПДВ), тис. грн.. Податкова накладна отримана 0,6



Без ПДВ 0,5
500 04.1
21 Надійшли суми держмита та штрафів за рішенням господарського суду, тис. грн.. 1,0 1000
01.6
22 Одночасно з виплатою дивідендів за результатами минулого податкового року перерахований податок дивіденди, тис. грн..




Сума нарахованих дивідендів; 0,5

Сума податку на дивіденди: 0,1 13,20

Сума виплачених дивідендів 0,5
23 Списана вартість списаного палива (бензин) згідно подорожніх листів: 3,5
3500 04.1

Для вантажного авто, л.: 1100



Для легкового авто, л: 160



Ціна за 1 літр (без ПДВ), грн.. 3,0


24 Сума витрат на відрядження працівників підприємства, що підтверджені відповідними документами, у звітному періоді становить, тис. грн.. 0,1
100 04.13
26 Сплачений за рішенням господарського суду штраф за несвоєчасну поставку продукції, тис. грн.. 0,8
28 Надійшли на розрахунковий рахунок дивіденди за акціями від нерезидента,євро: 300 1900
01.6

Курс НБУ на дату надходження валюти: 6,26


29 Виручка від реалізації іноземної валюти становить, тис. грн. 2,4 2400
01.6

Балансова вартість реалізованої валюти, тис. грн.. 2,3
2300 04.13
30 Перераховано з розрахункового рахунку на фінансування асоціації, до якої відноситься підприємство (без ПДВ), тис. грн.. 1,7
32 Придбаний спецодяг для працівників згідно переліку професій, затвердженому законодавчо, тис. грн.. 0,5
500 04.1
33 Придбаний патент у січні поточного рахунку для ведення торговельної діяльності. 0,2 13

Термін дії, міс. 6



Вартість на місяць, грн.. 30


35 Сплачені проценти за кредитом у сумі, тис. грн..: 0,1
100 04.13
37 Повернутий товар покупцем у зв’язку з його низькою якістю. Товар був реалізований у минулому звітному періоді.




Вартість повернутого товару (без НДС), тис. грн.. 2,0 -2000
02.1

Крім того ПДВ, тис грн.. 0,40


39 Балансова вартість основних засобів на початок звітного року:




1 група, тис. грн.. 50,5

2 група, тис. грн.. 40,2

3 група, тис. грн.. 4,8
40 Нарахований податок на прибуток за 1 квартал, тис грн.. 32,593 17
41 РАЗОМ:
197878 60967

Задача №1 «Податок на додану вартість»


ВАТ «Дружківський машинобудівний завод» - платник ПДВ (номер свідоцтва про реестрацію платника ПДВ - 06084964; податковий номер платника ПДВ - 001656605107; ідентифікаційний код платника згідно з ЕДРПОУ - 00165669), звітний період - 1 місяць. Виконати повний аналіз кожної операції на підставі норм діючого законодавства України з питань оподаткування. Скласти податкову накладну, регістри податкового обліку ПДВ (книгу обліку продажу товарів, робіт, послуг та книгу обліку придбання товарів, робіт, послу г). Заповнити податкову декларацію з ПДВ за вересень (09) звітного року за повною формою. Адреса підприемства. 84205, Донецька обл., Дружківський р-н, м. Дружківка, вул. Леніна, 6/7; телефон: 9-30-24; факс: 3-10-27; е-таіl: dmz@udce.cbcd.donetsk.ua .Декларація подаеться до ДПІ у місті Дружківка.


№ з/п Зміст господарської операції Сума ПЗ, грн.. ПК, грн.. Код ряд. декл А Б Графа розділу 1 та розділу 2
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 На розрахунковий рахунок ВАТ „ДМЗ" 01.09. надійшла виручка від реалізації готової продукції ТОВ „Оскар", грн. (перша подія): 7000 1167
1 5833 1167 6,7,8 розділ 2
2 Виручка ВАТ „ДМЗ" від експорту готової продукції до Франції у вересні звітного року, евро: 10050 0
2.1 63315 0 6,11 розділ 2

Курс НБУ, грн./евро 6,3





3

Оприбуткована 04.09. готова продукція, що надійшла від ТОВ„Булат", на суму, грн.: Дата виписки податкової' накладної 23.08.

Оплату здійснено 23.08.

350
- - - - Відображена у серпні за першою подією
4 10.09. надійшли товарно-матеріальні цінності від нерезидента. Сума ПДВ , сплаченого митним органам, становить, грн. 2525
2525 12.1 12625 2525 6,7,8 розділ 1
5 12.09. відвантажена готова продукція АТ „НКМЗ" на суму, грн. Оплата надійде в насту пному місяці. 36000 6000
1 30000 6000 6,7,8 розділ 2
6 15.09. отримані основні виробничі фонди (обладнання для цеха металообробки) на загальнуну суму, грн. Дата виписки подажової накладно! -1 11.09. 7 6600
1100 10.1 5500 1100 6,7,8 розділ1
7

ВАТ „ДМЗ" здійс'нена оплата рахунків транспортної ефганізації за доставку основних фондів, грн.

Дата виписки податкової накладної -11.09.

1500
250 10.1 1250 250 6,7,8 розділ 1
8 Скласти податкову накладну за даними операції № 5 - - - - - -
9 Зарахована на розрахунковий рахунок ВАТ „ДМЗ" виручка від реалізації продукції, що була відвантажена 20.08., грн.: 55200 - - - - - -
10 Придбаний патент на право займатися торговою діялбністю за готівку (для фірмового магазину підприемства), грн. 240 - - - - - -
11 Придбані товари за кордоном на суму (сплату ПДВ відстрочено шляхом оформления податкового векселя), грн.: 50000 10000
6 50000 1000 6,7,8 розділ 1
12 Термін погашения податкового векселя, дата 20.10

19.1
-10000
13 Здійснена 24.09. підписка на газету „Головбух" терміном 3 місяця. Вартість, грн.: 127,85 - - 11.1 128 х 6(127,85) 7(127,85) 8(0) розділ 1
14 Придбані 25.09. товари у платника единого податку за ставкою 10%, грн.: 500 - - 11.1 500 х 7(500) 8(0) 6(500) розділ1
15

24.09. відвантажена продукція МП

„Ескада" в рамках бартерного договору №524 на суму, грн.: (ціна реалізації не менша за звичайні ціни)

1800 300
1 1500 300 6,7,8 розділ 2
16

Отримані товари 28.09. від МП «Ескада» в рамках бартерного договору №524 на суму, грн.:

Дата виписки податкової накладної 27.09.

1800
300 10.1 1500 300 6,7,8 розділ 1
17 29.09. відвантажені ТОВ „Мрія" безоплатно товари. Облікова вартість товарів, грн.: 800
-160 16.4 -800 -160 7(-800) 8(-160) 11(800) 12(160) розділ 1

Звичайна ціназ ПДВ, грн.: 700 117
1 583 117 6,7,8 розділ 2
18 Отриманий 30.09. суб’єкт невиробничих основних засобів. Його вартістБ з ПДВ становитв, грн: Дата виписки податкової накладної -29.09. 900
х 14 900 х 11,12 розділ 1
19 Виплачена заробітна плата робітникам підприемства за вересень: 50000 - - - - - -
20 30.09 здійснена оплата за будівель ні матеріали для ремонту адміністративного корпусу, грн.: Податкова накладна у звітному періоді не отримана. 3000 - - - - - -

Разом:
17584 4015




Розділ 1. Отримані податкові накладні

№ з/п Податкова накладна, ВМД, чек тощо Загальна сума, включаючи ПДВ Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження), імпорт товарів (послуг, включаючи одержання від нерезидента):

дата отримання номер постачальник






назва

підлягають, оподаткуванню за ставкою 20 %, 0 %
Вартість без ПДВ сума ПДВ






вартість. без ПДВ сума ПДВ




1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
1 10.09 ВМД 4687/22 Франція, СFІ ххххххх 15150 12625 2525

1

2 15.09 4672 ВАТ «НМЗ»

135974

021460

6600 5500 1100




3 15.09 137 ТОВ «Транском»

006784

364792

1500 1250 250




4 20.09 ВМД 0371/61 Німеччина,DBS ххххххх 60000 50000 10000





24.09 Чек 247 ТОВ „Універсал-бізнес"

167468

167543

128 128 0




5 25.09 Чек 347 ТОВ «Оскар» ххххххх 500 500 0




6 28.09 22 МП «Ескада» 134087 016973 1800 1500 300




7 20.08 734 ТОВ «Прима»

034046 1

3478У

0 -800 -160

800 160
9 30.09 1235 АТ «НКМЗ»

364782

046709

900



750 150
Усвого за вересень: 86578 70703 14015

1550 310

Розділ 2. Видані податкові накладні


№з/п Податкова накладна Загальна сума поставки, включаючи ПДВ Поставка товарів (послуг) та послуги надані нерезидентом на митній території України Експорт товарів та супутніх такому експорту послуг

Дата виписки Номер Платник податку покупець







Підлягають оподаткуванню за ставкою Звільнені від оподаткування





20% 0%






База оподаткування Сума ПДВ База оподаткування




назва ІПН





1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1201 02.09 1201 ТОВ «Оскар»

467046

067913

7000 5833 1167


1202 05.09 1202 Франція, «Bulon»

ххххх

ххххх

63315



63315
1203 12.09 1203 АТ «НКМЗ»

364782

046709

36000 30000 6000


1204 24.09 1204 МП «Ескада»

134087

016973

1800 1500 300


1205 24.09 1205 ТОВ «Мрія»

467046

067913

700 583 117


Разом за вересень 108815 37916 7584

63315

Податковий прибуток= 138000-40000=98000 грн.

Податковий податок на прибуток = 98000*0,25 = 24500 грн.

БП = 58000-40000 = 18000 грн.

БПП = 18000*0,25 = 4500 грн.


Тип різниць: тимчасова різниця, що підлягае вирахуванню.

В обліку мае місце відстрочений податковий актив (ВПА) у сумі 20 000 грн.

Д 981 К 641 4500 грн. (БПП)

Д 17 К 641 20000 грн. (ВПА)

МОДУЛЬ 2 Задача № 6 «Мито»


Підприемство-резидент «Регент» на підставі договору закупівлі продажу з підприемством-нерезидентом «ОКRТЕКО» одержало товар на суму 46610 грн., у тому числі транспортні послуги на території України на 1725 грн. (відповідно до рахунка-фактури) на умовах СРТ, згідно ІНКОТЕРМС 2000, (перевезення оплачене до пункту призначення) м. Донецьк. Даниий товар обкладеться акцизним збором за ставкою 10 % і митом за ставкою 20 %, ставка митного збору -0,2 %, ставка ПДВ - 20 %. Розрахувати митну вартість, сумимита, митних зборів, акцизу і ПДВ.


1. Фактурна вартість товару = 46610 (грн.)

2. Митна вартість товару =ФВТ - ТВ = 46610 - 1725 = 44885 (грн.)

3. Митний збір » МВТ * СтМЗб = 44885*0,002 = 89,77 (грн.)

4. Мито = МВТ *СтМ = 44885*0,2 =8977 (грн.)

5. Акцизний збір = (МВТ + М) * СтАЗ(%) = (44885 + 8977) * 0,1 = 5386,2 (грн.)

6. ПДВ = (МВТ + М + АЗ) * СтПДВ = (44885 + 8977 + 5386,2) *0,2 = 11849,64 (грн.)


Використана література


1 Закон України «Про оподаткування прибутку підприемств:(зі змінами та доповненнями від 01.07.08 р. № 283/97-ВР (Спеціальний випуск)//Вестник налоговой службы Украины.-2008.-№26 .-С.1-48.

2 Закон України «Про податок на додану вартість: зі змінами та доповненнями, чинний на 01.12.08 р.// Вестник налоговой службы Украины. 2008.-№46-47.-С.4-33.

3 Закон України «Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів» від 3 квітня 1997 р. №168/97-ВР зі змінами та доповненнями.

4 Декрет Кабінету Міністрів України «Про акцизний збір» від 26.12.92 р. №18-92.

5 Податковий облік : методичні вказівки до самостійної роботи (для студентів спеціальності 603059 усіх форм навчання) / укл. : Г. Ю. Ісаншина. - Краматорськ : ДДМА, 2008. - 172 с.

Похожие работы:

  1. • Податковий облік і звітність
  2. • Основні етапи організації податкового обліку на ...
  3. • Облік податку на прибуток та ПДВ
  4. • Налогообложение доходов физ.лиц
  5. • Законодавча та нормативна база податкового обліку ...
  6. • Облік участі у виставках
  7. • Облік веб-сайтів
  8. • Податкові розрахунки в системі бухгалтерського обліку
  9. • Облік операцій дарування
  10. • Правове регулювання податкової системи
  11. • Податковий борг в Україні: причини ...
  12. • Спрощена система оподаткування суб"єктів малого ...
  13. • Податковий контроль і його роль в управлінні ...
  14. • Облік непрямих податків підприємства
  15. • Бухгалтерський облік у туризмі і готельному ...
  16. • Фінансовий стан ВАТ "Донрибкомбінат"
  17. • Організація обліку розрахунків з бюджетом по податку ...
  18. • Податковий контроль розрахунків ...
  19. • Бухгалтерський та фінансовий облік непрямих податків
Рефетека ру refoteka@gmail.com