Рефетека.ру / Менеджмент

Доклад: Планирование деятельности ателье "Метелица" по пошиву меховых изделий

Введение


Планирование и бюджетирование являются важнейшими составными частями управления предприятием, и без них вряд ли возможна успешная работа предприятия. Они позволяют: предвидеть перспективу развития предприятия на будущее; более рационально использовать все ресурсы предприятия; избежать риска банкротства; более целеустремленно и эффективно проводить научно техническую политику на предприятии; своевременно обновлять и модернизировать выпускаемую продукцию и повышать ее качество в соответствии с конъюнктурой рынка; повышать эффективность производства и улучшать финансовое состояние предприятия.

Основное направление деятельности ООО «Метелица»: пошив меховых шуб и меховых головных уборов.

Основные характеристики продукции и ее преимущества на рынке: меховые изделия изготавливаются из качественного меха норки, а разнообразие моделей соответствуют направлению моды. Высокое качество изделий по доступной цене. Фирменная упаковка. Гарантия на все изделия 30 дней с даты покупки, в том числе гарантийное ремонтное обслуживание и подгонка по фигуре.



1. Бюджет продаж


Шуба из меха норки – 20 ед. в месяц по 90000 руб.

Шапка из меха норки – 10 ед. в месяц по 4000 руб.

Длительность проекта – 1 год. Начало продаж – 01.03.2009 г.


2. Бюджет производственный


Бюджет прямых материальных затрат


Нормы расхода материалов

Наименование материала Вид изделия:

Шуба Шапка
Шкурки норки

20 шт.


3 шт.


Подкладочная ткань 5 м 0,5 м
Уплотнители 2 м 0,5 м
Нити по меху 5 кат 1 кат
Фурнитура 1 комплект

Прайс-лист

Наименование материала Стоимость
Шкурки норки

600 руб./шт.


Подкладочная ткань 200 руб./м
Уплотнители 250 руб./м
Нити по меху 50 руб./кат
Фурнитура 500 руб./комплект

Предусмотрим страховой запас материалов к концу месяца – 20%.


Показатели: Вид изделия:

Шуба, руб. Шапка, руб.
Затраты на единицу:

14250

2075

Шкурки норки 12000 1800
Подкладочная ткань 1000 100
Уплотнители 500 125
Нити по меху 250 50
Фурнитура 500 0
Затраты за период:

285000

20750

Страховой запас:

57000

4150

Итого (с учетом страхового запаса):

342000

24900


Бюджет материальных затрат в марте:

Сн 10 + Об Д-т 10 = Ск 10 + Об К-т 10

0 + 366900 = 61150 + 305750

Бюджет материальных затрат в апреле – декабре:

61150 + 305750 = 61150 + 305750

Бюджет прямых затрат на оплату труда


Наименование работ Вид изделия:

Шуба, руб. Шапка, руб.
Разработка модели 700 300
Раскрой 1500 800
Пошив 2200 1300
Работа с фурнитурой 300
Дополнительная обработка 300 100
Итого: 5000 2500

Всего за период:

100000

25000


Всего за период по предприятию – 125000 руб./мес.


3. Бюджет общепроизводственных расходов


Общепроизводственные расходы начинаются с февраля 2009 г.

Аренда помещения – 50000 руб./мес

Коммунальные платежи – 15000 руб./мес

Оплата труда персонала – 80000 руб./мес


Наименование должности Оплата труда в месяц, руб.
Закройщик (2 человека) 2 х 10000
Портной (2 человека) 2 х 11000
Модельер 9000
Специалист по снабжению 12000
Реализатор 11000
Уборщица 6000

Итого: 145000 руб./мес


4. Бюджет сокращенной производственной себестоимости


Закупка материалов – 305750 руб./мес

Прямые затраты на оплату труда – 125000 руб./мес

Общепроизводственные расходы – 145000 руб./мес

Итого: 575750 руб./мес


5. Бюджет общехозяйственных расходов


Затраты с января по декабрь:

Директор – 20000 руб./мес

Главный бухгалтер – 15000 руб./мес

Кассир – 11000 руб./мес

Затраты с февраля по декабрь:

Аренда помещения – 10000 руб./мес (в том числе коммунальные платежи).


6. План инвестиций


Оборудование приобретается в январе, вводится в эксплуатацию в январе, соответственно, амортизация начинается в феврале (01.02.2009 г.).

Офисное оборудование:

Стол – 3 х 3000 (затраты списываются в феврале)

Стул – 2 х 1850 (затраты списываются в феврале)

Кресло – 5000 (затраты списываются в феврале)

Компьютер – 2 х 25000 (СПИ 3 года)

Кассовый аппарат – 12000 (затраты списываются в феврале)

Производственное оборудование:

Швейная машина – 2 х 32000 (СПИ 5 лет)

Специальная обрабатывающая машина – 40000 (СПИ 5 лет)

Производственный инструмент – 3 комплекта х 2000 (затраты списываются в феврале)

Стеллажи для производства – 8000 (затраты списываются в феврале)


Расчет текущих затрат по ОС (амортизация)

Показатели Январь Февраль Март Апрель
Общехозяйственные расходы:



Столы 9000
Стулья 3700
Кресло 5000
Компьютеры 1389 1389 1389
Кассовый аппарат 12000
Общепроизводственные расходы:



Швейные машины 1067 1067 1067
Спец.обраб. машина 667 667 667
Произв.инструмент 6000
Стеллажи 8000

Итого

общехозяйственные расходы:

31089

1389

1389


общепроизводственные расходы:

15734

1734

1734


Денежные выплаты в январе (по всем объектам ОС) – 197700 руб.

7. Финансирование


В январе учредитель внесет 100000 руб. Исходя из потребности в финансировании, организация берет в банке кредит под 18% годовых.


8. Учет налогообложения


Налог на добавленную стоимость

НДС к начислению:

1840000 – выручка-брутто

280678 – сумма НДС

1559322 – выручка-нетто, отражается в прогнозе Прибылей и убытков

1840000 – отражается в КЭШ-ФЛО

НДС к вычету:

259110 – стоимость материалов в прогнозе Прибылей и убытков

46640 – сумма НДС

46640 – сумма НДС к вычету

305750 – отражается в КЭШ-ФЛО

По итогам квартала в бюджет уплачивается сумма:

234038 = 280678 – 46640


Отчисления на социальные нужды

Показатели ФОТ, руб. Отчисления на социальные нужды, руб.:


Всего в том числе:



ЕСН взносы в ФСС от НС и ПЗ
АУП 126000 33012 32760 252
Затраты на сдельную з/пл 125000 32750 32500 250
Итого: 251000 65762 65260 502

Отчисления на социальные нужды увеличивают расходы на оплату труда как в прогнозе Прибылей и убытков, так и в КЭШ-ФЛО.

Налог на прибыль

Налог на прибыль составляет 20% от нераспределенной прибыли и исчисляется нарастающим итогом с начала отчетного года.


АКТИВ Код показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства 120
120
Незавершенное строительство 130

Доходные вложения в материальные ценности 135

Долгострочные финансовые вложения 140

Отложенные налоговые активы 145

Прочие внеоборотные активы 150

ИТОГО по разделу I 190

120

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210
61

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности


211



61

животные на выращивании и откорме 212

затраты в незавершенном производстве 213

готовая продукция и товары для перепродажи 214

товары отгруженные 215

расходы будущих периодов 216

прочие запасы и затраты 217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230

в том числе покупатели и заказчики 231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240

в том числе покупатели и заказчики 241

Краткосрочные финансовые вложения 250

Денежные средства 260 100 10957
Прочие оборотные активы 270

ИТОГО по разделу II 290

100

11018

БАЛАНС 300

100

11138


ПАССИВ

Код
пока –
зателя

На начало отчетного периода На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал

410

100


100

Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 () ()
Добавочный капитал 420

Резервный капитал 430

в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством


431



резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432



Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470
11038
ИТОГО по разделу III 490

100

11138

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства 515

Прочие долгосрочные обязательства 520

ИТОГО по разделу IV 590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты

610

Кредиторская задолженность 620

в том числе:
поставщики и подрядчики


621



задолженность перед персоналом организации 622

задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623

задолженность по налогам и сборам 624

прочие кредиторы 625

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630

Доходы будущих периодов 640

Резервы предстоящих расходов 650

Прочие краткосрочные обязательства 660

ИТОГО по разделу V 690

БАЛАНС 700

100

11138

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах




Арендованные основные средства 910

в том числе по лизингу 911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920

Товары, принятые на комиссию 930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940

Обеспечения обязательств и платежей полученные 950

Обеспечения обязательств и платежей выданные 960

Износ жилищного фонда 970

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980

Нематериальные активы, полученные в пользование 990

- 995


9. Анализ показателей эффективности бизнес-плана


Месяц Движение денежных средств Итого Приток (денежные вложения в проект) Отток (возможная отдача)

По текущей деят-ти По инвестиционной деят-ти


Январь – 58052 – 197700 – 255752 255752
Февраль – 234012 – 234012 234012
Март 1081338 1081338 1081338
Апрель 1142488 1142488 1142488
Май 1142488 1142488 1142488
Июнь 1142488 1142488 1142488
Июль 1142488 1142488 1142488
Август 1142488 1142488 1142488
Сентябрь 1142488 1142488 1142488
Октябрь 1142488 1142488 1142488
Ноябрь 1142488 1142488 1142488
Декабрь 1142488 1142488 1142488

Итого:

489764

11363730


К концу марта (уже первого месяца продаж!!!) все вложенные денежные средства вернутся, а значит срок окупаемости этого проекта равен 3 месяцам.

Рентабельность проекта = 11363730 / 489764 х 100% = 2320%

Учитывая прогнозируемый уровень рентабельности, очевидно, что этот проект очень выгодный.



Список используемой литературы


Налоговый кодекс РФ. Ч. 2. М. «Юрант», 2000. 167 с.

Федеральный закон РФ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» // «Экономика и жизнь». 1995. №25

Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1 / Коммерческие вести. 1994, №2.

Афанасьева А.И., Овчинников С.И., Смирнова Л.П. Управление швейными предприятиями. Организация и планирование производства. М., Легпромиздат, 1990. 427 с.

Левитан Е.С., Романов В.Е. Организация, планирование и управление производством на швейных предприятиях. М., Легпромиздат, 1991. 158 с.

Похожие работы:

  1. • Технологии создания базы данных в Access на примере ...
  2. • Классификация прав потребителей и их защита
  3. • Позиционные системы счисления
  4. • Краткий курс истории Московского троллейбуса
  5. • Формування маркетингової стратегії ЗАТ "Оболонь"
  6. • "Звезды прелестные" в поэзии Пушкина и его современников
  7. • Охрана труда при работе на компьютере
  8. • Технология HTML
  9. • Публий Теренций Афр
  10. • Решения задачи планирования производства симплекс ...
  11. • Словник слів іншомовного пожодження економічного ...
  12. • Латинский язык: Практические задания для студентов заочного ...
  13. • Восточные славяне в древности
  14. • Основы латинского языка
  15. • Организация аудита государственных и муниципальных ...
  16. • Основы здорового образа жизни студента. Физическая культура в ...
  17. • Меркантилизм и доктрина А. Смита
  18. • Проект концептуального анализа развития туризма в ...
  19. • "Звезды прелестные" в поэзии Пушкина и его современников
Рефетека ру refoteka@gmail.com