Рефотека.ру / Экономика

Контрольная работа: Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ИНСТИТУТ МЕНЕДЖМЕНТА, МАРКЕТИНГА И ФИНАНСОВ


Экономический факультет


КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА


По дисциплине:

Комплексный экономический анализ

хозяйственной деятельности


Выполнила: студентка 3го курса

группы БУ/034 Бурчакова Е. Н.

Проверил: Ахмедов А. Е.

Дата ___________________

Оценка _________________

Подпись _________________


Воронеж 2008

Задание №1.


На основании данных таблицы проанализировать влияние факторов на изменения стоимости валовой продукции. Сравнить результаты расчетов при применении различных способов. Сделать выводы.


Показатели

Усл. Обозн.

План

Факт

изм - ,+

Выполнение плана, %

Валовая продукция, тыс руб ВП

170 000

240 000 70 000 141,18
Среднегод. Численность рабочих, чел ЧР 1 000 1 200 200 120,00
Отработано всеми рабочими за год:




дней 250 000 307 200 57 200 122,88
часов Т 2 000 000 2 334 720 334 720 116,74
Среднегод. выработка одного рабочего, тыс. руб. ГВ 170,000 200,000 30,000 117,65
Кол-во отработанных одним рабочим за год Д 250 256 6 102,40
Среднедневная выработка продукции одним рабочим ДВ 0,680 0,781 0,101 114,89
Средняя продолжительность рабочего дня П 8,000 7,600 -0,400 95,00
Среднечасовая выработка, руб. ЧВ 0,085 0,10280 0,018 120,94

Рассчитаем влияние факторов на изменение валовой продукции способом цепной подстановки, используя алгоритм четырёхфакторной модели:

ВП = ЧР*Д*П*ЧВ

ВПпл = ЧРпл*Дпл*Ппл*ЧВпл = 1000*250*8*0,085 = 170 000

ВПусл1 = ЧРф*Дпл*Ппл*ЧВпл = 1200*250*8*0,085 = 204 000

ВПусл2 = ЧРф*Дф*Ппл*ЧВпл = 1200*256*8*0,085 = 208 896

ВПусл3 = ЧРф*Дф*Пф*ЧВпл = 1200*256*7,6*0,085 = 198 451

ВПф = ЧРф*Дф*Пф*ЧВф = 1200*256*7,6*0,103 = 240 000


Алгоритм расчета индексным методом. Индекс валовой продукции Iвп равен произведению индекса численности рабочих Iир и индекса среднегодовой выработки Iгв.


Iвп = Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности= (1200*200,000)/(1000*170000) = 1,412

Iчр = Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности= (1200*170000)/(1000*170 000) = 1,20


Iгв = Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности= (1200*200,000)/(1200*170 000) = 1,176


Iвп = Iчр * Iгв = 1,20 * 1,176 = 1,412


3. Методика расчета влияния факторов способом абсолютных разниц относительно четырехфакторной мультипликативной модели валовой продукции.

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельностиВПчр = (ЧРф - ЧРпл)*Дпл*Ппл*ЧВпл = (1200-1000)*250*8*0,085 = 34 000

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельностиВПд = ЧРф*(Дф-Дпл)*Ппл*ЧВпл = 1200*(256 – 250)*8*0,085 = 4 896

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельностиВПп = ЧРф*Дф*(Пф – Ппл)*ЧВпл = 1200*256 *(7,6 – 8,0) * 0,085 = - 10 444,80

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельностиВПчв = ЧРф*Дф*Пф*(ЧВф – ЧВпл) = 1200*256*7,6*(0,1028 – 0,085) = 41 548,8

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельностиВПобщ = 34 000 + 4 896 – 10 444,8 + 41 548,8 = 70 000

Алгоритм расчета способом относительных разниц:

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельностиВПчр= ВПпл*Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности = 170 000 * (200/1000) = 170 000 * 0,2 = 34 000

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельностиВПд = (ВПпл+Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельностиВПчр)* Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности= (170 000+34 000)*(6/250) = 204*0,024 = 4896

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельностиВПп = (ВПпл+Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельностиВПчр+Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельностиВПп)* Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности = (170 000+34 000+4896)*(-0,4/8) = 208 896 * (-0,05) = - 10 444,8

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельностиВПчв= (ВПпл+Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельностиВПчр+Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельностиВПд+Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельностиВПп)* Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности= (170 000+34 000+4896 + (-10 444,8))*(0,018/0,085) = 198 451 * 0,20937 = 41 548,8

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельностиВПобщ = 34 000 + 4896+ (- 10 444,8) + 41 548,8= 70 000


Задание №2


Рассчитать обеспечение потребности в материальных ресурсах договорами и их фактическое выполнение.

Материал

Плановая потребность

Источ. покрытия потреб, т

заключено договоров, т

Обеспечение потребности договорами, %

Поступило от поставщиков, т

Выполнение договоров, %



внутр.

внеш.





А 9 400 200 9 200 9 000 97,83 8 800 97,78
Б 8 600

110

8 490 8 400 98,94 8 400 100,00
В 7 200 150 7 050 7 050 100,00 7 100 100,71
Итого 25 200 460 24 740 24 450
24 300

Из таблицы видно, что план потребности в материале А не полностью обеспечен договорами на поставку и внутренними источниками покрытия.

Коэффициент обеспечения по плану (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности)

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности = (200 + 9000) / 9400 = 0,978

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности = (8800 + 200) / 9400 = 0,957

Это означает, что потребность в материале А удовлетворена на 95,74%. План поставки недовыполнен на 4,36%.

Задание №3


Провести факторный анализ прибыли на рубль материальных затрат.


Показатели

План

Факт

Изм. - ,+

Прибыль от реализации продукции, т.р. 17 900

19 398

1 498
Выручка от реализации продукции, т.р. 95 250 99 935 4 685
Объем выпуска продукции, т.р. 96 000 104 300 8 300
Материальные затраты, т.р. 28 168 31 746 3 578
Рентабельность оборота, % 0,1879 0,1941 0,0062
Удельный вес выручки в общем выпуске продукции 0,9922 0,9581 -0,0340
Материалоотдача, руб 3,41 3,29 -0,123
Прибыль на рубль материальных затрат, коп. 0,64 0,61 -0,024

Способом абсолютных разниц определим влияние факторов на изменение прибыли на рубль материальных затрат.

а) материалоотдачи

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельностиМО*Двпл*Rобпл = -0,123*0,9922*0,1879 = - 0,02293

б) доли реализованной продукции в общем объеме её производства

МОф*Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельностиДв*Rобпл = 3,29*(-0,034)*0,1879 = - 0,0211

в) рентабельности оборота

МОф*Двф*Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельностиRоб = 3,29*0,9581*0,0062 = 0,0195

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности= - 0,02293 – 0,0211 + 0,0195 = - 0,024

а) за счет снижения материалоотдачи на 0,123 руб, показатель прибыли на рубль материальных затрат также снизился на 0,02293 (2,29 коп.).

б) снижения показателя прибыли на рубль материальных затрат также было вызвано за счет снижения доли реализованной продукции в общем объеме выпуска на 3,41%.

в) за счет повышения рентабельности оборота на 0,62 %, показатель прибыли на рубль материальных затрат увеличился на 0,0195 (1,95 коп.).

Таким образом, данные показывают, что показатель прибыли на рубль материальных затрат, увеличился только за счет увеличения оборота предприятия. За счет других факторов, данный показатель снизился на 4,40 коп.

Общее изменение под влиянием трёх факторов составило 0,024 коп.

Задание №4


Проанализировать обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами


Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Отклонения +, -

Среднесписочная численность персонала ППП 409

410

1
рабочие 324 322 -2
в том числе: вспомогательные 30 30 0
специалисты 34 31 -3
Принято, всего 127 120 -7
Выбыло, всего 122 123 1
В том числе по причинам:
уволено по собственному желанию 52 55 3
за нарушение трудовой дисциплины 3 2 -1
Коэффициенты оборота
по прибытию 0,311 0,293 -0,018
по выбытию 0,298 0,300 0,002
Постоянства персонала 0,391 0,407 0,016

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности120/410 = 0,293

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности123/410 = 0,30

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности(120+123)/410 = 0,593

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности(410 - 243)/410 = 0,407

В процессе анализа также необходимо изучить причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров, из-за нарушений трудовой дисциплины и др.).

Напряжение в обеспечении предприятия трудовыми ресур­сами может быть несколько снято за счет более полного ис­пользования имеющейся рабочей силы, роста производитель­ности труда, интенсификации производства, комплексной меха­низации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой более производительной техники, усовершен­ствования технологии и организации производства. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах в результате проведения вышепере­численных мероприятий.

Если предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает производственные мощности, создает новые рабочие места, то сле­дует определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям и источники их привлечения.

Задание №5


Провести анализ использования фонда рабочего времени.

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Отклонения



План

Факт

От прошлого года

От плана

Среднегодовая численность рабочих (ЧР) 160 160

170

0 10

Отработано одним рабочим за год:

дней

220 220 210 0 -10
часов 1727 1749 1638 22 -111
Средняя продолжительность рабочего дня 7,85 7,95 7,80 0,10 -0,15
Фонд рабочего времени, тыс. р 276320 279840 278460 3 520,00 -1 380,00

Фонд рабочего времени (Т) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

Т = ЧР*Д*П

Влияние факторов на изменение фонда рабочего времени определим способом абсолютных разниц:

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельностиТчр = (ЧРф – ЧРпл)*Дпл*Ппл = (170 – 160) * 220*7,95 = 17490

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельностиТд = (Дф – Дпл)*ЧРф*Ппл = (210 – 220)*170*7,95 = - 13515

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельностиТп = (Пф – Ппл)*Дф*ЧРф = (7,8 – 7,95)*210*170 = - 5355

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельностиТобщ = 17490 – 13515 - 5355 = - 1380 тыс. ч.

Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресур­сы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 210 дней вместо 220, в связи с чем сверхпла­новые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего дней, а на всех – 1700 дней, или 13 515 ч (1700 х 7,95).

Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,15 ч, а за все отработанные дни всеми ра­бочими 5355 ч. Общие потери рабочего времени - 18 870 ч (1638-1749) х 170.

Задание №6


Проанализировать наличие, движение и структуру основных фондов. Сделать аналитические выводы.

Группы основных средств

Наличие на начало года

Поступило за год

Выбыло за год

Наличие на конец года


тыс. руб

доля, %

тыс. руб

доля, %

тыс. руб

доля, %

тыс. руб

доля, %

Здание и сооружения

4 235

32,06 - - - - 4 235 28,60
Силовые машины 160 1,21 40 1,60 - - 200 1,35
Рабочие машины 7 655 57,95 1 995 79,80 700 77,78 8 950 60,43
Измерительные приборы 210 1,59 35 1,40 - 245 1,65
Вычислительная техника 315 2,38 150 6,00 20 2,22 445 3,00
Транспортные средства 370 2,80 135 5,40 120 13,33 385 2,60
Инструменты 265 2,01 145 5,80 60 6,67 350 2,36
Всего производственных фондов 13 210 100 2 500 100 900 100 14 810 100

Для анализа движения и технического состояния ОПФ рассчитывается следующие показатели:

Коэффициент обновления (Кобн)

Кобн = Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности= (2500/14800) = 0,169

Срок обновления основных фондов (Тобн)

Тобн = Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности=

= (13210/2500) = 5,284

Коэффициент выбытия (Кв)

Кв = Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности= (900/13210) = 0,0681

Коэффициент прироста (Кпр)

Кпр = Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности= (1600/13210) = 0,1211

Таким образом, на основе данных расчетов могли сделать вывод, о том, что основные производственные фонды к концу года увеличились на 1600 тыс. р.

В структуре основных производственных фондов также произошли изменения. Снизилась доля зданий и сооружений на 3,46%. Увеличилась доля рабочих машин на 2,48%.

Задание №7.


Определить структуру затрат на производство продукции и изменения по отдельным элементам. Сделать выводы.

Элементы затрат

Сумма, т. руб

Структура затрат, %


план

факт

+, -

план

факт

+, -

Материальные затраты

28 178

31 746 3 568 36,14 37,72 1,574
Заработная плата 20 500 21 465 965 26,29 25,50 -0,792
Отчисления в фонд социальной защиты 6 150 6 440 290 7,89 7,65 -0,237
Амортизация основных средств 3 150 3 500 350 4,04 4,16 0,118
Прочие расходы 19 984 21 017 1 033 25,63 24,97 -0,663
Полная себестоимость 77 962 84 168 6 206 100 100 -
В то числе:
Переменные расходы 54 577 59 338 4 761 70,00 70,50 0,49
Постоянные расходы 23 385 24 830 1 445 30,00 29,50 -0,49

Как видно из таблицы фактические затраты предприятия выше плановых на 6206 тыс. руб., или на 7,37 %. Перерасход про­изошел по всем видам и особенно по материальным затратам. Увеличилась сумма, как переменных, так и постоянных расхо­дов. Изменилась несколько и структура затрат: увеличилась до­ля материальных затрат и амортизации основных средств в свя­зи с инфляцией, а доля зарплаты уменьшилась.

Общая сумма затрат может измениться из-за объема выпуска продукции в целом по предприятию, ее структуры, уровня переменных затрат на единицу про­дукции и суммы постоянных расходов на весь выпуск про­дукции:

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

Данные для расчета влияния этих факторов приведены в следующей таблице.

Исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек на производство и реализацию продукции

Затраты

Сумма, тыс. руб.

Факторы изменения затрат



объем выпуска продукции

Структура

продукции

Переменные

затраты

постоянные затраты

По плану на плановый выпуск продукции: Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности(VВПiпл*Вiпл)+Апл

77952 План План План План

По плану, пересчитанному на факти­ческий объем производства продук­ции при сохранении плановой струк­туры: Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности(VВПiпл*Вiпл)*Кmn+Апл

79372 Факт План План План

По плановому уровню на фактичес­кий выпуск продукции при факти­ческой ее структуре:

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности(VВПiф*Вiпл)+Апл

80640 Факт Факт План План

Фактические при плановом уровне постоянных затрат: Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности(VВПiф*Вiф)+Апл

82723 Факт Факт Факт План

Фактические: Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности(VВПiф*Вiф)+Аф

84168 Факт Факт Факт Факт

Из таблицы видно, что в связи с перевыполнением плана по выпуску товарной продукции в условно-натуральном вы­ражении на 2,6 % (Кmn = 1,026) сумма затрат возросла на 1420 тыс. руб. (79 372-77 952).

За счет изменения структуры выпуска продукции сумма затрат также возросла на 1268 тыс. руб. (80 640-79 372). Это свидетельствует о том, что в общем выпуске продукции уве­личилась доля затратоемкой продукции.

Из-за повышения уровня удельных переменных затрат пе­рерасход издержек на производство продукции составил 2083 тыс. руб. (82 723-80 640).

Постоянные расходы возросли по сравнению с планом на 1445 тыс. руб., что также послужило одной из причин увели­чения общей суммы затрат.

Таким образом, общая сумма затрат выше плановой на 6216 тыс. руб. (84 168 - 77 952), или +8 %, в том числе за счет перевыполнения плана по объему производства про­дукции и изменения ее структуры она возросла на 2688 тыс. руб. (80 640 - 77 952), а за счет роста себестоимости продукции - на 3528 тыс. руб. (84 168 - 80 640), или на 4,38 %.

Изменение удельных переменных и постоянных затрат может происходить как за счет повышение уровня ресурсоемкости продукции, так и за счет роста цен на ресурсы. Для определения влияния последнего фактора на изменение себестоимости продукции необходимо фактическое количес­тво потребленных ресурсов за отчетный период умножить на плановые цены или цены базисного периода и сравнить с фактической их стоимостью в отчетном периоде. По этой причине затраты на анализируемом предприятии возросли на 3225 тыс. руб., а за счет ресурсоемкости - на 303 тыс. руб. (3528-3225). Следовательно, доля внешних факторов в рос­те себестоимости продукции данного предприятия составля­ет 91,4 % (3225/3528*100), а внутренних - 8,6 % (303/ /3528 * 100).

Похожие работы:

  1. • Комплексный экономический анализ хозяйственной ...
  2. • Комплексный экономический анализ хозяйственной ...
  3. • Комплексный экономический анализ хозяйственной ...
  4. • Комплексный экономический анализ хозяйственной ...
  5. • Комплексный экономический анализ хозяйственной ...
  6. • Комплексный экономический анализ хозяйственной ...
  7. • Комплексный экономический анализ хозяйственной ...
  8. • Анализ финансового состояния коммерческого ...
  9. • Комплексный экономический анализ хозяйственной ...
  10. • Комплексный экономический анализ хозяйственной ...
  11. • Комплексный экономический анализ хозяйственной ...
  12. • Анализ хозяйственной деятельности на примере ...
  13. • Методика комплексного анализа деятельности ...
  14. • Экономический анализ хозяйственной деятельности ...
  15. • Оценка эффективности хозяйственной деятельности
  16. • Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО ...
  17. • Анализ материальных затрат
  18. • Комплексный экономический анализ хозяйственной ...
  19. • Анализ финансовой устойчивости предприятия ОАО ...
Смотреть все похожие работы
Рефетека ру refoteka@gmail.com