Анализ влияния факторов на прибыль от продаж

В ходе анализа рассчитываем следующие показатели:

Абсолютное отклонение

±∆П=П₁-П₀

Где П₀ - прибыль базисного периода;

П₁ - прибыль отчетного периода;

∆П - изменение прибыли

80603-77287=3316 т.р.

76767-72164=4603 т.р. И т.д.

Темп роста %

Темп роста П₁/ П₀´100%

´100%=104,29%

´100%=106,38%

´100%=331,63%

´100%=360,09

3. Уровень каждого показателя относительно выручке от продажи (в %)

В отчетном году =´100%

В прошлом году =´100%

´100%=´100%=95,24 % в отчетном году

´100%=´100%=93,37 % в прошлом году

4. Изменение структуры:

∆У=УП₁-УП₀

(уровень отчетного периода - уровень базисного периода)

95,24-93,37=1,87

8,54-8,17=0,37 и т.д.

Анализ влияния факторов на прибыль

1. Расчет влияния фактора «Выручка от продажи»

Расчет влияния этого фактора нужно разложить на две части, т.к. выручка организации – это произведение количества и цены реализуемой продукции, то сначала рассчитываем влияние на прибыль от продаж цены, по которой продавалась продукция или товары, а затем рассчитываем влияние на прибыль изменения физической массы проданной продукции.

При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции. Предположим, что цены на продукцию в отчетном периоде возросли по сравнению с базисным в среднем на 12%. Тогда индекс цены

I_ц ==1,12.

Следовательно, выручка от продажи в отчетном периоде в сопоставимых ценах будет равна:

В^/=

где: В^/ - выручка от продажи в сопоставимых ценах;

В₁ – выручка от продажи продукции в отчетном периоде;

I_{ц –} индекс цены.

В^/==71967 т.р.

Выручка от продажи продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим периодом за счет роста цены

_∆В^ц=В₁- =В₁-В^/

_∆В^ц=80603-71967=8636 т.р.

_∆В^кол-во= В^/-В₀

_∆В^кол-во=71967-77287=-5320 т.р.

Общий прирост выручки:

_∆В_общ.= _∆В^ц+_∆В^кол-во

_∆В_общ.=8636-5320=3316 т.р.

2. Расчет влияния фактора «Цена»

_∆П^П(ц)=

_∆П^П(ц)==86,34 т.р.

=´100%=1,54

3. Расчет влияния фактора «Количество проданной продукции (товаров)»

_∆П^П(к)==

Где: _∆П^П(к) – изменение прибыли от продажи под влиянием фактора «количество проданной продукции»; В₁ и В₀ – соответственно выручка от продажи в отчетном и базисном периодах;

_∆В^ц – показатель изменения выручки от продажи под влиянием цены.

 - рентабельность продаж в базисном периоде

_∆П^П(к)== -81,93 т.р.

4. Расчет влияния фактора «Себестоимость проданной продукции»

 

_∆П^П(с)=

Где УС₁ и УС₀ - соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.

 

_∆П^П(с)==1507,28 т.р.

5. Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы»

 

_∆П^П(кр)=

Где УКР₁ и УКР₀- соответственно уровни коммерческих расходов в отчетном и базисном периодах.

 

_∆П^П(кр)= =298,23 т.р.

6. Расчет влияния фактора «Управленческие расходы»

 

_∆П^П(ур)=

Где УУР₁ и УУР₀ - соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.

 

_∆П^П(ур)= =806,03 т.р.

Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль отчетного периода